一、单项选择题 3$
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1-5 C B A C C lU8`F(Mn
6-10 B B A A B [IhYh<i
11-15 A C C A D Y0-n\|
16-20 A C C C D e^D]EA]%
二、多项选择题 3/n5#&c\4
1、AD 2、AD 3、BD 4、AD 5、BD S|`o]?nc>
6、BCD 7、CD 8、ABCD 9、BD 10、ABCD e**qF=HCw
11、BC 12、AD 13、ABD 14、ABCD 15、BC B0]~el
三、判断题 A~t
j/yq9
1.√ 2.√ 3.√ 4.×5.× 6.√ 7.√ 8.×9.√ 10.√ k+pr \d ~
11.×12.×13.×14.√ 15.× ^.NU|NQi'
四、计算题 N//KPh
1.(1)应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加:(9000-4000-3000)×3%×(1+5%+3%) t{vJM!kdlQ
=64.8(万元) #4 pB@_
(2)代扣代缴营业税、城市维护建设税、教育费附加:1000×3%×(1+5%+3%)=32.4(万元) TbW38\>.R
(3)增值税、城市维护建设税、教育费附加: >I&5j/&}+
4000÷1.17+17%-236-30×7%=581.2-263-2.1=316.1(万元) @6
T/Tdz
316.1×(5%+3%)=25.29(万元) 共计:316.1+25.29=341.39(万元) kpN)zxfk
(4)、印花税:9000×3+3000×3=3.6(万元) 7O-x<P;
(5)、宾馆应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加: dNeVo|Y~h
(80×5%+60×20%+12×5%)×(1+5%+3%)=17.93(万元) wDe& 1(T^
2、(1)准予扣除的销售费用:(1000-800)+8000×8%=840(万元) A2jUmK.&
(2)、准予扣除的财务费用:(200-160)+3000×50%×6%=40+90=130(万元) nc|p )
(3)、2005年境内应纳税所得额: G*P#]eO
(8000+240-30)-(5100+60+840+130+1100+400×50%)=8210-7430=780(万元) 7%eK37@u
弥补03、04年亏损后:780-70-40=670(万元) x+@rg];m
(4)、2005年境内、外所得应纳所得税额: I4i>+:_J
670×33%+(110-30)×8×33%+50×8×33%=564.3(万元) j+
0I-p
(5)、A国所得应予抵免的税额:(110-30)×8×33%=211.2(万元)(限额) )|=j`jCC
在A国实纳的税额:(110-30)×8×35%=224(万元) Z@PmM4F@S
所以可抵税额为:211.2(万元) ckE-",G
(6)、B国所得可抵免的税额:50×8×33%=132(万元)(限额) Dwfu.ZJa
在B国实纳的税额:50×8×30%=120(万元) b!5~7Ub.No
所以可抵税额为:120万元 ,wAF:7'
(7)、2005年实纳企业所得税额:564.3-211.2-120=233.1(万元) vnZC,J `
3、 RdRp.pb8
(1)、1999年—2004年共纳企业所得税: ;@Y;g(bw:
15×15%+(130+120+80)×15%×50%=2.25+24.75=27(万元) 5taT5?n2
(2)、1999年—2004年共纳地方所得纳:(15+30+60+130+120+80)×3%=13.05(万元) .jWC$SVR
(3)、2005年共纳增值税:(2800×17%+351÷1.17×17%)-153=527-153=374(万元) %aVq+kC h
(4)、2005年共纳营业税:110×5%+45×3%=5.5+1.35=6.85(万元) i6Emhji
(5)、2005年可扣除的成本和期间费用: CdjI`
2000+300+620-25+(2800+351÷1.17)×3%0+3+(110+45)×10%0=2895+12.3+1.55=2908.85(万元) Fyatd
(6)、购国产设备应抵免的所得税额:(120+20.4)×40%=56.16(万元) CN8Y\<Ar
(7) 2005年应纳企业所得税和地方所得税:
tG22#F`
[(2800+351÷1.17+110+45)-2908.85-6.85]×(15%+3%) ={@6{-tl
=(3255-2908.85-6.85)×18%=61.07(万元) <1${1A <Wa
2004年纳企业、地方所得税:80×(7.5%+3%)=8.4(万元) |imM#wF
2005年新增所得税:61.07-8.4=52.67(万元) Q:d]imw!O
2005年实纳所得税:61.07-52.67=8.4(万元) 9Y_HyOZ*GX
4. fSvM(3Y<Qh
(1)1~6月工资应纳个人所得税:[(3000-1600)×10%-25]×6个月=690(元) %S^8c
(2)奖金应纳个人所得税:48000÷12=4000所以应用税率为15%,125 K:#I
48000×15%-125=7075(元) fN1-d&T
(3)特许权使用费应纳个人所得税:50000×(1-20%)×20%=8000(元) S k\K4
(4)股息红利应纳个人所得税:20000×50%×20%=2000(元) :emiQ
(5)租金应纳营业税:5000×3%×6个月=150×6个月=900(元) ^ Q ?
(6)租金应纳城建税:900×7%=63(元) dn$!&
(7)租金应纳教育附加:900×3%=27(元) y,,dCca
(8)租金应纳房产税:5000×4%×6=200×6个月=1200(元) EaY?aAuS:
(9)租金应纳个人所得税:(5000-150-150×(7%+3%)-200-5000×20%)×10%×6个月=2181(元) ra
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五、综合题 mLLDE;7|}
1. V#gK$uv
(1)增值税计算中的错误: ^KT Y?
销售额错误:①第一笔销售额430万元错误,应以专用发票开具的450万元为准。 !9VY|&fHe
②第二笔销售额600×(1-2%)错误,应是600万元,销售折扣不得扣除折扣数,以原价为准 9w"4K.
③第三笔销售额50万元错误,C型汽车无市场售价应组成计税价格计算销项税,不得以成本价50万元为准。 ~
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进项税额的错误: 2B&