一、单项选择题 O
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1-5 C B A C C "m$3)7 $
6-10 B B A A B 9Uf j
11-15 A C C A D uw AwWgl
16-20 A C C C D ,"\@fwy{
二、多项选择题
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1、AD 2、AD 3、BD 4、AD 5、BD %lw! e
6、BCD 7、CD 8、ABCD 9、BD 10、ABCD Y32 "N[yw
11、BC 12、AD 13、ABD 14、ABCD 15、BC y_p.Gzy(^}
三、判断题 t2>fmQIQ
1.√ 2.√ 3.√ 4.×5.× 6.√ 7.√ 8.×9.√ 10.√
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11.×12.×13.×14.√ 15.× N&,]^>^u
四、计算题 P7.' kX9
1.(1)应纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加:(9000-4000-3000)×3%×(1+5%+3%) ;*2>ES
=64.8(万元) x/
*-P
b-_
(2)代扣代缴营业税、城市维护建设税、教育费附加:1000×3%×(1+5%+3%)=32.4(万元) LWfqEL
-
(3)增值税、城市维护建设税、教育费附加: ~" i0x
4000÷1.17+17%-236-30×7%=581.2-263-2.1=316.1(万元) Iu[|<Cx
316.1×(5%+3%)=25.29(万元) 共计:316.1+25.29=341.39(万元) T,%j\0
(4)、印花税:9000×3+3000×3=3.6(万元) @FO)0
(5)、宾馆应纳营业税、城市维护建设税、教育费附加: lIRlMLuG
(80×5%+60×20%+12×5%)×(1+5%+3%)=17.93(万元) 0Ua%DyJ
2、(1)准予扣除的销售费用:(1000-800)+8000×8%=840(万元) . pzC5Ah
(2)、准予扣除的财务费用:(200-160)+3000×50%×6%=40+90=130(万元)
Q~{H@D`<
(3)、2005年境内应纳税所得额: "Gb1K9A
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(8000+240-30)-(5100+60+840+130+1100+400×50%)=8210-7430=780(万元) eHiy,IN
弥补03、04年亏损后:780-70-40=670(万元) 3qL>-%):*
(4)、2005年境内、外所得应纳所得税额: X;oa[!k
670×33%+(110-30)×8×33%+50×8×33%=564.3(万元) {)8>jxQN
(5)、A国所得应予抵免的税额:(110-30)×8×33%=211.2(万元)(限额) l{j~Q^U})
在A国实纳的税额:(110-30)×8×35%=224(万元) r!PpUwod
所以可抵税额为:211.2(万元) FRu]k
Zv2
(6)、B国所得可抵免的税额:50×8×33%=132(万元)(限额) r SkUSe6
在B国实纳的税额:50×8×30%=120(万元) sEJC-$
所以可抵税额为:120万元 **3 z;58
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(7)、2005年实纳企业所得税额:564.3-211.2-120=233.1(万元) Om;&_!i
3、 6( CDNMzj
(1)、1999年—2004年共纳企业所得税: /U&Opo
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15×15%+(130+120+80)×15%×50%=2.25+24.75=27(万元) @Fp_^5
(2)、1999年—2004年共纳地方所得纳:(15+30+60+130+120+80)×3%=13.05(万元) _tTN G2
(3)、2005年共纳增值税:(2800×17%+351÷1.17×17%)-153=527-153=374(万元) 9H-|FNz?c
(4)、2005年共纳营业税:110×5%+45×3%=5.5+1.35=6.85(万元) !K
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(5)、2005年可扣除的成本和期间费用: 4%nE*H%
2000+300+620-25+(2800+351÷1.17)×3%0+3+(110+45)×10%0=2895+12.3+1.55=2908.85(万元) jRSUp
E8
(6)、购国产设备应抵免的所得税额:(120+20.4)×40%=56.16(万元) ^T"vX
(7) 2005年应纳企业所得税和地方所得税: hCjR&ZA
[(2800+351÷1.17+110+45)-2908.85-6.85]×(15%+3%) #|&Sc_#4)
=(3255-2908.85-6.85)×18%=61.07(万元) :L44]K5FL
2004年纳企业、地方所得税:80×(7.5%+3%)=8.4(万元) 0j"8@<
2005年新增所得税:61.07-8.4=52.67(万元) t3(]YgF
2005年实纳所得税:61.07-52.67=8.4(万元) SN7"7jo P<
4. /DQa
Gq/Ld
(1)1~6月工资应纳个人所得税:[(3000-1600)×10%-25]×6个月=690(元) =
U%Rvm
(2)奖金应纳个人所得税:48000÷12=4000所以应用税率为15%,125 hd),&qoW?
48000×15%-125=7075(元) +t5U.No
(3)特许权使用费应纳个人所得税:50000×(1-20%)×20%=8000(元) Bp8'pj;~
(4)股息红利应纳个人所得税:20000×50%×20%=2000(元) (q+)'H%iK
(5)租金应纳营业税:5000×3%×6个月=150×6个月=900(元)
?HF%(>M
(6)租金应纳城建税:900×7%=63(元) "#[!/\=?:
(7)租金应纳教育附加:900×3%=27(元) Dn&D!B
(8)租金应纳房产税:5000×4%×6=200×6个月=1200(元) EkgE_8
(9)租金应纳个人所得税:(5000-150-150×(7%+3%)-200-5000×20%)×10%×6个月=2181(元)
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五、综合题 OQW#a[=WQ
1. P:30L'.=[
(1)增值税计算中的错误: Zjbc3M5
销售额错误:①第一笔销售额430万元错误,应以专用发票开具的450万元为准。 [<DZ
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②第二笔销售额600×(1-2%)错误,应是600万元,销售折扣不得扣除折扣数,以原价为准 3s/H2fz
③第三笔销售额50万元错误,C型汽车无市场售价应组成计税价格计算销项税,不得以成本价50万元为准。 vnWWneeNr
进项税额的错误: ):i&`}SY
①购进固定自产的进项税额3.4万元不应扣除。 0"CG7Vg,zh
②允许计算扣除的运费,其基数不应包括保险费5万和装卸费3万,只能按运费作基数,而且没有说明已取得税务机关认定的运输发票,所以不能扣。 +qh[N@F
③损失的原材料所做的进项转出计算错误,35万元中包含的运费应单独计算其进项税款,不能与原材料同用17%的税率。 yW$0\E6<r
消费税计算中的错误:除适用8%的消费税率正确外,三笔销售额均错误,与增值税三笔销售额的错误相同。 ,lZB96r0
(2) 12月应补缴的增值税: 5R(/Uiv3F
[450+600+50×(1+8%)÷(1-8%)]×17%-102-1.2+(35-2.79)×17%+2.79÷(1-7%)×7%=1108.7×17%-102-1.2+5.48+0.21 .C 8PitS
=188.48-102-1.2+5.48+0.21=90.97(万元) ~//fN}~R
应补缴增值税:90.97-78.95=12.02(万元) &f^, la
(3) 应补缴的消费税:1108.7×8%-85.44=88.7-85.44=3.26(万元) 'nXl>
(4) 企业少纳税:12.02+3.26=15.28(万元) +L7n<