第三章 营业税法律制度 {_[\k^98>
第六节 营业税应纳税额的计算 z"D'rHxy
一、营业税应纳税额的计算公式 s&.VU|=VQ@
营业税应纳税额=营业额(或销售额、转让额)×适用税率 !I)wI~XF)5
二、营业税应纳税额的计算 3pU/Zbb,:
单项选择题 KcPI,.4{
◎某娱乐城10月份取得门票收入12万元,包场收入24万元,点歌费4万元,烟酒、饮料费收入36万元。该企业适用营业税税率为20%,当月应缴纳的营业税税额为()万元。 :^bjn3b
A. 11.2 <gfkbDP2
B. 8 $OGTHJ
A
C. 15.2 ,;%F\<b
D. 10 \A#YL1hh
正确答案:C 4rDaJd>,
答案解析:本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。应缴纳的营业税=(12+24+4+36)×20%=15.2(万元)。 >tGl7Ov
◎某酒店本月发生下列经济业务:客房部房费收入25万元;餐厅部当月营业收入15万元;歌舞厅营业收入项目为:门票收入5000元,台位费、点歌费收入4000元, 烟酒、饮料、水果的收费为7000元,其他服务费收入为6000元。则该酒店当月应纳的营业税税额为( )。 Wy:xiP
A.24400元 ^VL",Nt
B.21100元 ip)gI&kN`z
C.4400元 a I^Z0[P+
D.3320元 ^t0Yh%V7
正确答案:A Fx!NRY_
答案解析:本题考核营业税应纳税额的计算。该酒店各项业务收入均属营业税的征税范围,除歌舞厅适用20%的税率外,其余均适用5%的税率。因此,该酒店当月应 纳的营业税税额=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。 crvq]J5
◎某市运输企业2010年2月为客户提供一项长途运输劳务,收取运费50000元,其中将部分地段的运输劳务交由其他运输公司承运,支付给联运企业运费10000元,则该运输企业2月份应缴纳的营业税为( )。 lD+f{GR
A. 3000元 lJ>OuSd
B. 2000元
y*oH"]D
C. 1500元 #I
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D. 1200元 CQ;.}=j
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正确答案:D D2N<a= #
答案解析:本题考核营业税应纳税额的计算。该运输企业2月份应缴纳的营业税=(50000-10000)×3%=1200(元)。 p Xap<T
判断题 jVdRy{MH
◎某单位2008年4月取得用于抵债的房屋一幢,作价20万元,2009年8月份将其出售,取得转让收入30万元,则该项行为应缴纳营业税0.5万元。 rP
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正确答案:对 ZkA05wPZ#
答案解析:本题考核营业税应纳税额的计算。纳税人销售或转让抵债所得的不动产,以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。转让房屋应纳营业税 =(30-20)×5%=0.5(万元)。