第三章 营业税法律制度 >Wz;ySEz
第六节 营业税应纳税额的计算 y#XbJuN/
一、营业税应纳税额的计算公式 r2k2%nI-J
营业税应纳税额=营业额(或销售额、转让额)×适用税率 K~22\G`
二、营业税应纳税额的计算 d>{nQF;c
单项选择题 `[C!L *#,
◎某娱乐城10月份取得门票收入12万元,包场收入24万元,点歌费4万元,烟酒、饮料费收入36万元。该企业适用营业税税率为20%,当月应缴纳的营业税税额为()万元。 c+2FC@q{l
A. 11.2 H@ t'~ZO
B. 8 OK\A</8r
C. 15.2 sP ls
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D. 10 %'[&U# -
正确答案:C f%V4pzOc"
答案解析:本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业向顾客收取的各项费用,包括门票收入、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及经营娱乐业的其他各项收费。应缴纳的营业税=(12+24+4+36)×20%=15.2(万元)。 ^a#X9
◎某酒店本月发生下列经济业务:客房部房费收入25万元;餐厅部当月营业收入15万元;歌舞厅营业收入项目为:门票收入5000元,台位费、点歌费收入4000元, 烟酒、饮料、水果的收费为7000元,其他服务费收入为6000元。则该酒店当月应纳的营业税税额为( )。 D$T%\
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A.24400元 n_'s=] ~
B.21100元 qu|B4?Y/CR
C.4400元 jAud {m*T
D.3320元 4q<=K= F
正确答案:A R9B&dvG
答案解析:本题考核营业税应纳税额的计算。该酒店各项业务收入均属营业税的征税范围,除歌舞厅适用20%的税率外,其余均适用5%的税率。因此,该酒店当月应 纳的营业税税额=(5000+4000+7000+6000)×20%+(150000+250000)×5%=24400 (元)。 W^G>cC8.L
◎某市运输企业2010年2月为客户提供一项长途运输劳务,收取运费50000元,其中将部分地段的运输劳务交由其他运输公司承运,支付给联运企业运费10000元,则该运输企业2月份应缴纳的营业税为( )。 |jM4E$
A. 3000元 g&`pgmUX
B. 2000元 %Q.&ZhB
C. 1500元 .jj$ Kh q]
D. 1200元 e@IA20
正确答案:D 9]e V?yoA8
答案解析:本题考核营业税应纳税额的计算。该运输企业2月份应缴纳的营业税=(50000-10000)×3%=1200(元)。 u?9" jX
判断题 EOm:!D\
◎某单位2008年4月取得用于抵债的房屋一幢,作价20万元,2009年8月份将其出售,取得转让收入30万元,则该项行为应缴纳营业税0.5万元。 hcyM6:}
正确答案:对 C*`mM'#
答案解析:本题考核营业税应纳税额的计算。纳税人销售或转让抵债所得的不动产,以全部收入减去抵债时该项不动产作价后的余额为营业额。转让房屋应纳营业税 =(30-20)×5%=0.5(万元)。