第二节 业务循环内部控制测试与审计目标 zYis~+
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一、业务循环内部控制测试 f'j<v
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1.资本投入内部控制测试 1"l48NL L|
3D,tnn+J
(1)了解与描述资本投入业务的内部控制 rv~OfL
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(2)查阅董事会颁布的有关章程、制度,了解企业对资本投入业务的有关规定 eH;{Ln
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(3)查阅股票发行的有关文件 meD83,L~N
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(4)分析、核实股本账户 [ 7{cf`C
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(5)评价资本投入的内部控制 uY&t9L8
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2.举债筹资业务的内部控制测试 BI>r'
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(1)了解、描述举债业务的内部控制 tac_MtW?
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(2)查阅制度,实地观察,抽查有关文件资料 7%|HtBXv^
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(3)抽查、核对负债形成和偿还的有关记录和文件 Qj9'VI>&
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(4)查询财会部门人员 JGlp7wro
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(5)评价举债业务内部控制 Xq$9H@.
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3.盈余公积内部控制测试 |v
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(1)了解并描述盈余公积有关的内部控制 2Gc0pBqx
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(2)测试利润计划的编制与执行 K!tM "`a
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(3)了解盈余公积核算过程职责的划分 DPWnvd
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(4)查阅规章制度、文件、岗位责任制询问有关人员 AR)A <