第二节 业务循环内部控制测试与审计目标 M&dtXG8<^
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一、业务循环内部控制测试 8h97~$7)
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1.资本投入内部控制测试 ;+U9
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(1)了解与描述资本投入业务的内部控制 3
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(2)查阅董事会颁布的有关章程、制度,了解企业对资本投入业务的有关规定 guvQISQlY
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(3)查阅股票发行的有关文件 %`'VXR?`h=
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(4)分析、核实股本账户 nq=fSK(
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(5)评价资本投入的内部控制 V_* ^2c)
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2.举债筹资业务的内部控制测试 :$j~;)2
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(1)了解、描述举债业务的内部控制 <_![~n$H
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(2)查阅制度,实地观察,抽查有关文件资料 yl}Hr*
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(3)抽查、核对负债形成和偿还的有关记录和文件 IjNm/${$
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(4)查询财会部门人员 s@$AYZm_
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(5)评价举债业务内部控制 Ij+zR>P8=\
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3.盈余公积内部控制测试 Nd6z81
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(1)了解并描述盈余公积有关的内部控制 eZ
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(2)测试利润计划的编制与执行
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(3)了解盈余公积核算过程职责的划分 (GQy"IuFh
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(4)查阅规章制度、文件、岗位责任制询问有关人员 <