【问】甲公司委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售,甲公司按不含增值税的售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元,增值税税额为1700元,款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生,甲公司采用小企业会计准则核算,不考虑其他因素。甲公司、如何进行账务处理? 6*tGf`Pfdw
【答】 甲公司账务处理如下: cqDnZ`|6
①发出商品时不需要核算。 IV76#jL
②收到代销清单时: Sj\8$QIXC
借:应收账款 11700 TQE_zOa:
贷:主营业务收入 10000 (#~063N,#
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 *&s_u)b
借:主营业务成本 6000 uP:'e8
贷:库存商品 6000 [/FIY!nC?
借:销售费用 1000 #\qES7We6
贷:应收账款 1000 o'
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③收到丙公司支付的货款时: <>caj
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借:银行存款 10700 }/|1"D
贷:应收账款 10700 7o3f5"z
丙公司的账务处理如下: >K3Lww)Ln
①收到商品时:备查登记即可。 MFrVGEQBRL
②对外销售时: HUH=Y;
借:银行存款 11700 SX#ATf6#
贷:应付账款 10000 p)`JVq,H/B
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 [||$1u\%
③收到增值税专用发票时: 'a}pWkLB
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 {8eNQ-4I
贷:应付账款 1700 *:iFhKFU
④支付货款并计算代销手续费时: _
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借:应付账款 11700 e([}dz
贷:银行存款 10700 h8Gp>b
其他业务收入 1000 W>.qGK|l
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