【问】甲公司委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售,甲公司按不含增值税的售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元,增值税税额为1700元,款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生,甲公司采用小企业会计准则核算,不考虑其他因素。甲公司、如何进行账务处理? 0<Pe~i_=
【答】 甲公司账务处理如下: |6;.C1\,
①发出商品时不需要核算。 @rJ#Dr
②收到代销清单时: j1d=$'a "
借:应收账款 11700 <w:fR|O
贷:主营业务收入 10000 /y-P)3_
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 ~O|0.)71]
借:主营业务成本 6000 2
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贷:库存商品 6000 I7Eg$J&
借:销售费用 1000
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贷:应收账款 1000 AzQ}}A;TSx
③收到丙公司支付的货款时: *Js<VR
借:银行存款 10700 4u&l@BUr
贷:应收账款 10700 aY?}4Bx
丙公司的账务处理如下: +X- k)9
①收到商品时:备查登记即可。 ; 6zu!
②对外销售时: ^wHO!$
借:银行存款 11700 |Y99s)2&N
贷:应付账款 10000 onmO>q*
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 8uu:e<PLv
③收到增值税专用发票时: !#?tA/t@
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 Gs9jX/#
贷:应付账款 1700 dGfWRqS]
④支付货款并计算代销手续费时: REsThB
借:应付账款 11700 &=UzF
贷:银行存款 10700 lWdE^-
其他业务收入 1000 A} "*`y
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