【问】甲公司委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售,甲公司按不含增值税的售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元,增值税税额为1700元,款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生,甲公司采用小企业会计准则核算,不考虑其他因素。甲公司、如何进行账务处理? 10}oaL S
【答】 甲公司账务处理如下: 6\ux;lksn*
①发出商品时不需要核算。 y;0.P?Il"
②收到代销清单时: =d~]*[8
借:应收账款 11700 BGOI$,
贷:主营业务收入 10000 ;07!^#:L=Q
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 {,IWjt &>
借:主营业务成本 6000 }K~JM1(26
贷:库存商品 6000 :m8ED[9b
借:销售费用 1000 -/x +M-X#
贷:应收账款 1000 m80+b8b
③收到丙公司支付的货款时: FPaj
p
借:银行存款 10700 1GOa'bxm
贷:应收账款 10700 aU^>kRGc
丙公司的账务处理如下: T~"tex]
①收到商品时:备查登记即可。 C>v
②对外销售时: a47Btd'm
借:银行存款 11700 C$*`c6R
贷:应付账款 10000 ez(4TtT
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 Z ;%
③收到增值税专用发票时: "oz@w'rG
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 ,z1# |Y
贷:应付账款 1700 c::x.B"w
④支付货款并计算代销手续费时: pal))e!B
借:应付账款 11700 ~e{2Y%
贷:银行存款 10700 eoEb\zJ
其他业务收入 1000 h4?+/jk7
文章来源:财考网