【问】甲公司委托丙公司销售商品200件,商品已经发出,每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售,甲公司按不含增值税的售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件,开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10000元,增值税税额为1700元,款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时,向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定甲公司发出商品时纳税义务尚未发生,甲公司采用小企业会计准则核算,不考虑其他因素。甲公司、如何进行账务处理? 15s?QSKj
【答】 甲公司账务处理如下: u8,T>VNVw
①发出商品时不需要核算。 Tf[]vqa`G
②收到代销清单时: }oU&J81
借:应收账款 11700 Sv>aZ
贷:主营业务收入 10000 4PF4#
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700 dl;A'/(t
借:主营业务成本 6000 rU~"A
贷:库存商品 6000 CNN?8/u!@
借:销售费用 1000 X0P$r6 ;
贷:应收账款 1000 &WRoNc
③收到丙公司支付的货款时: ~ZDdzp>
借:银行存款 10700 >qgBu_
贷:应收账款 10700 9,>M/_8>
丙公司的账务处理如下: j68Gz5;j
①收到商品时:备查登记即可。 ypifXO;m7
②对外销售时: .LS
.Z
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借:银行存款 11700 _j2`#|oG
贷:应付账款 10000 SMy&K[hJ[
应交税费——应交增值税(销项税额) 1700
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]P#g?Q
③收到增值税专用发票时: ?nn,RBS-
借:应交税费——应交增值税(进项税额) 1700 M1>a,va8Zq
贷:应付账款 1700 07MLK8jS
④支付货款并计算代销手续费时: 50Jr(OeU<
借:应付账款 11700 gI%n(eY
贷:银行存款 10700 D"WkD j"M
其他业务收入 1000 aOuon0
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