[知识整理]《税法》重点：税法概论 [复制链接]

第一章 税法概论 5c3-?u!  
OC*28)  
　　一、考试大纲 _|["}M"?  
vN^.MR+<  
　　1．税法的概念  >)<?  
1W'Ai"DLw  
　　（1）税法的定义、特征 d^A]]Xg  
　　（2）税收法律关系的构成 pDlrK&;\z  
　　（3）税法的构成要素 h"+7cc@  
　　（4）税法的分类 =tD*,2]  
　　（5）税法的作用 }},0#Ap
 
JD#q6&|  
　　2．税法的地位及与其他法律的关系 %Zk6K!MY#  
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5O-.G]  
　　（1）税法的地位 1l$C3c  
　　（2）税法与其他法律的关系 s4_Dqm  
BzS4:e<  
　　3．我国税收的立法原则 Qwpni^D8j  
OUUV8K  
　　4．我国税法的制定与实施 ^%,{R},s  
Oe;#q  
　　（1）税法的制定，即税收立法机关、税收立法程序 {Ev
T7
W  
　　（2）税法的实施，即税法多层次的特点 y@7fR9hp<  
 j5/pVXO  
　　5．我国现行税法体系 #epbc K  
l SdA7  
　　6．我国税收管理体制 ,e43m=Kh
K  
3`yO&upk  
　　（1）税收管理体制的概念及内容 %CHw+wT&  
　　（2）税收立法权的划分 ~Pw9[ycn3  
　　（3）税收执法权的划分 |gI>Sp%Fu  
　　（4）税务机构的设置和税收征管范围的划分

二、历年考题 %TQ4ZFD3  
一、单项选择题 QIMd`c  
　　1.下列各项中，表述正确的是（　）。（2005年） |1!fuB A  
　　A.税目是区分不同税种的主要标志 ij0 I!ilG4  
　　B.税率是衡量税负轻重的重要标志 v_5qE  
　　C.纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人 sPi  
　　D.征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品 "O>~osj  
　　[答案]B ]:Ep1DIMl  
　　[解析]根据税法构成要素的规定，税目是征税对象的具体项目，征税对象才是区分不同税种的主要标志，A选项不正确；纳税人不仅是履行纳税义务的法人和自然人，还包括其他组织，C选项不正确；征税对象是征税的依据，不仅包括物品，而且包括所得、行为等，D选项不正确。 8%CznAO"?W  
*fc8M(]&d  
　　二、多项选择题 e#Ao]gc  
　　1.下列企业中，所得税由国家税务总局负责征收的有（ ）。（2003年考题） }{N#JTmjB#  
　　A.2002年1月在工商局办理设立登记的私营企业 V.:,Q  
　　B.2002年1月在工商局办理变更登记的集体企业 Pg
 T3E  
　　C.2001年12月进行工商登记，2002年1月进行税务登记的新设合伙企业 LSc^3=X  
　　D.2002年5月某中央企业与某地方企业合并新设重新进行工商登记的企业 wA$7 SWC  
　　[答案]AD "qq$i35x  
　　[解析]BC选项均不属于2002年1月1日以后的新设企业。
8*u'D@0  
三、判断题 ]7_>l >  
　　1.按照现行税法规定，税收征收管理机关可包括地方政府财政机关。（ ）（2003年考题） $ a~  
　　[答案]√ m+'1c}n^7  
　　[解析]目前，我国的税收分别由财政、税务、海关等系统负责征收管理。 Db Qp(W0  
　　2.税法是调整税务机关与纳税人关系的法律规范，其本质是税务机关依据国家的行政权力向公民进行课税。（ ）（2004年） 3g!Z[SZ  
　　[答案]× .t\J@?Z  
　　[解析]税法调整的是国家与纳税人之间的关系的法律规范，而不是调整税务机关与纳税人关系，税务机关只是代表国家行使征税职权。 r5s{t4 ;Ch  
　　3.地区性地方税收的立法权可经省级立法机关或经省级立法机关授权的下级政府行使。（　）（2005年） gS<p~LP f  
　　[答案]× )q_,V"  
　　[解析]根据我国税收立法权限的划分，省级人民代表大会及其常务委员会有开征全国性税种以外的地方税种的税收立法权，但省级以下的政府没有税收立法权。