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[知识整理]《税法》答疑汇总（4） [复制链接]

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2009-01-14

— 本帖被阿文哥从学税法移动到本区(2012-07-04) —

46、问：请列举出《税收征管法》规定的纳税人的合法权益？     答：（1）无偿享有税务机关税收宣传的权利。
    （2）享有税法知悉权。
    （3）享有保密权。
    （4）享有申请减、免、退税权。
    （5）享有陈述权、申辩权。
    （6）享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿权。
    （7）享有控告、检举权。
    （8）享有尊重和保护权。
    （9）享有申请回避权。
    （10）享有申请延期申报权。
    （11）享有申请延期缴纳税款权。
    （12）委托代理权。
    另外，征管法中规定的在采取保全或强制执行措施时，不得查封、扣押纳税人个人及其所扶养家属维持生活的住房和用品；申请退回多缴税款可一并退回相应的利息；对征税有争议，在提供纳税担保后可申请行政复议等等以及严格规范税务机关的行政执法行为的众多规定都从各个不同角度充分体现了保护纳税人合法权益这一立法宗旨。
    47、问：税务机关对欠税实行定期公告有何作用？
    答：税务机关对纳税人欠缴税款的情况定期予以公告，这是给税务机关新增加的一项义务。税务机关通过一定的方式公告各纳税人以前的纳税信用情况，一方面可以起到督促欠缴税款的纳税人自觉尽快缴纳欠税，防止新的欠税的发生，保证国家税款的及时足额入库的作用；另一方面对与纳税人进行交易的第三方，了解纳税人欠税情况提供方便，减少交易第三方的风险。税务机关应当认真履行这项法律义务，不断探索，积极实践，为建立和完善这一制度而努力。
    48、问：独立经济核算企业应具备的条件？
    答：（1）在银行开设有结算帐户；
    （2）建立独立帐簿，编制财务会计报表；
    （3）独立计算盈亏。
    49、问：纳税人在申请延期缴纳税款时应当注意哪些问题？
    答：（1）申请应以书面形式提出；
    （2）税款的延期缴纳，必须经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，方为有效；
    （3）延期内纳税人应当积极筹措资金缴纳税款；
    （4）延期期限最长不得超过3个月，同一笔税款不得滚动审批；
    （5）批准延期内免予加收滞纳金。
    50、问：什么是关联企业？税务机关对关联企业进行纳税调整的方法有哪些？
    答：关联企业是指有下列关系之一的公司、企业和其他经济组织:
    （1）在资金、经营、购销等方面，存在直接或者间接的拥有或者控制关系；
    （2）直接或者间接地同为第三者所拥有或者控制；
    （3）其他在利益上具有相关联的关系。。
    税务机关可以按下列方法调整关联企业的计税收入额或者所得额：
    （1）按照独立企业之间进行的相同或者类似业务活动的价格；
    （2）按照再销售给无关联关系的第三者的价格所应取得的收入和利润水平；
    （3）按照成本加合理的费用和利润；
    （4）按照其他合理的方法。
51、问：纳税人申请报批类减免税的应提供什么资料？

    答：纳税人申请报批类减免税的，应当在政策规定的减免税期限内，向主管税务机关提出书面申请，并报送以下资料：
    （1）减免税申请报告，列明减免税理由、依据、范围、期限、数量、金额等。
    （2）财务会计报表、纳税申报表。
    （3）有关部门出具的证明材料。
    （4）税务机关要求提供的其他资料。
    纳税人报送的材料应真实、准确、齐全。税务机关不得要求纳税人提交与其申请的减免税项目无关的技术资料和其他材料。
    52、问：纳税人在执行备案类减免税之前应向主管税务机关申报什么资料备案？
    答：纳税人在执行备案类减免税之前，必须向主管税务机关申报以下资料备案：
    （1）减免税政策的执行情况。
    （2）主管税务机关要求提供的有关资料。
    主管税务机关应在受理纳税人减免税备案后7个工作日内完成登记备案工作，并告知纳税人执行。
    53、问：纳税信用等级分为几个级次？
    答：纳税信用等级评定按照评定内容分指标计分，设置A、B、C、D四级。
    54、问：对A级纳税人，主管税务机关依法给予何种鼓励？
    答：对A级纳税人，主管税务机关依法给予以下鼓励：
    （1）除专项、专案检查以及金税协查等检查外，两年内可以免除税务检查；
    （2）对税务登记证验证、各项税收年检等采取即时办理办法：主管税务机关收到纳税人相关资料后，当场为其办理相关手续；
    （3）放宽发票领购限量；
    （4）在符合出口货物退（免）税规定的前提下，简化出口退（免）税申报手续；
    （5）各地可以根据当地情况采取激励办税的服务措施。
    55、问：目前纳税人可以采用哪几种多元化电子申报方式办理申报纳税事宜？
    答：总共有4种，分别是计算机申报、电话申报、银行网点申报和上门申报电子扣款方式。
    56、问：什么是计算机申报纳税？目前，哪些纳税人可以采用计算机申报纳税？
    答：计算机申报纳税是指纳税人借助国际互联网等公众信息网络，向国税主机系统和银行主机系统传输申报电子数据、发送扣款电子指令，完成纳税申报和缴纳税款的一种申报纳税方式。计算机申报纳税方式适用于所有查账征收的企业纳税人和扣缴义务人。
    57、问：什么是电话申报纳税？目前，哪些纳税人可以采用电话申报纳税？
    答：电话申报纳税是指纳税人借助公众电话网络，通过电话并根据电话语音提示向国税主机系统和银行主机系统传输申报电子数据、发送扣款电子指令，完成纳税申报和缴纳税款的一种申报纳税方式。电话申报纳税方式适用于增值税小规模纳税企业、实行定期定额征收的纳税人和简易征收方式的企业所得税纳税人。
    58、问：纳税人采用电话申报纳税，需要拨打什么号码？
    答： 12366
    59、问：什么是银行网点申报纳税？目前，哪些纳税人可以采用银行网点申报纳税？
    答：银行网点申报纳税是指国税主机系统定期向银行主机系统传送纳税人应纳税额核定信息，银行主机系统根据纳税人的委托从其帐户上直接划解定额税款缴入国库的一种申报纳税方式。银行网点申报纳税方式适用于定期定额征收的纳税人。
    60、问：什么是上门申报电子扣款？目前，哪些纳税人可以采用上门申报电子扣款？
    答：上门申报电子扣款方式是多元化电子申报纳税方式的一种特殊情形。是指已实行多元化电子申报纳税的纳税人持纸质凭证到国税机关办税服务厅办理申报纳税事项，经国税机关审核录入相关信息，并向银行直接发送扣款指令，实行电子扣款的一种申报纳税方式。上门申报电子扣款方式适用于纳税人在国税办税服务厅办理申报、纳税等事宜。