[知识整理]摊余成本计算 [复制链接]

贷款的摊余成本那块 J;S (>c  
2006年1月1日,EFG银行向某客户发放一笔贷款 !:)s"|=  
100 000 000元,期限2年,合同利率10%,按季计.结息.假定该贷款发放无交易费用,实际利率与合同利率相同,每半年对贷款进行减值测试一次.其他资料如下: f<-Jg  
(1)2006年3月31日.6月30日.9月30日和12月31日,分别确认贷款利息2 500 000元. Q
fmJn((  
(2)2006年12月31日,综合分析与该贷款有关的因素,发现该贷款存在减值迹象,采用单项计提减值准备的方式确认减值损失10 000 000元. bs+f,j-oBN  
(3)2007年3月31日,从客户收到利息1 000 000元,且预期2007年度第二季度和第三季度末很可能收不到利息. MO[2~`,Q!  
(4)2007年4月1 日,经协商,EFG银行从客户取得一项房地产(固定资产)充作抵债资产，该房地产的公充价值为85 000 000元，自此EFG银行与客户的债权债务关系了结；相关手续办理过程中发生税费200 000元。 ;^+\K-O]c  
（5）2007年6月30日，从租户处收到上述房地产的租金800 000元。当日，该房地产的可变现净值为84 000 000元。 mR!1DQ.\<  
（6）2007年12月31日，从租户处收到上述房地产租金1 600 000元。EFG银行当年为该房地产发生维修费用200 000元，并不打算再出租。 
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（7） 2007年12月31日，该房地产的可变现净值为83 000 000元。 JX<)EZ!F  
（8） 2008年1月1日，EFG银行将该房地产处置，取得价款 83 000 000元，发生相关税费1 500 000元。 NxfOF  
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这道题的账务处理，关于摊余成本计算的部分，又没有人可以帮我解答一下啊。。。。。 3v (*5  

3、贷款和应收款项 Id*Ce2B  
（1）发放贷款： 84$nT>c  
借：贷款——本金 }~2LW" 1'  
    贷：吸收存款 88Ey12$  
（2）确认贷款利息： oL-]3TY~  
借：应收利息 AJt+p&I[J  
贷：利息收入   ih)zG  
收到利息： &)2i[X  
借：存放中央银行款项（或吸收存款） Y2|#V#  
贷：应收利息 4Xgg%@C  
（3）确认减值损失 zofa-7'Bn  
【注意】：每年在计提利息收入之后评估是否发生减值。 bw(a6qKK  
借：资产减值损失（（=贷款本金+应收未收利息）-新预计未来现金流量现值） t9nqu! );  
    贷：贷款损失准备 Y1L[;)Hn  
借：贷款——已减值 ]E7F/O/.  
贷：贷款——本金 ^/uA?h:]\  
    应收利息（应收未收到的利息） X1,I  
（4）发生减值以后年度确认利息收入： a Ve'ry  
借：贷款损失准备 i1UiNJh86  
贷：利息收入（=期初摊余成本*利率） 1Rq ,
a  
期末摊余成本=期初贷款摊余成本+当期的利息收入（期初摊余成本×利率）－当期现金流入－当期计提的贷款损失准备 ,NOsFO-`<  
发生减值以后年度收到客户偿还资金： dW)B1iUo!  
借：存放中央银行款项（或吸收存款） #TeG-sFJg@  
贷：贷款——已减值 ( )2I#  

谢谢你哦，我今年大二，报了个会计，学的比较吃力，以后多多帮助啊，谢谢