[知识整理]摊余成本计算 [复制链接]

贷款的摊余成本那块 PZKbnu  
2006年1月1日,EFG银行向某客户发放一笔贷款 PXOrOK  
100 000 000元,期限2年,合同利率10%,按季计.结息.假定该贷款发放无交易费用,实际利率与合同利率相同,每半年对贷款进行减值测试一次.其他资料如下: +F1]M2p]  
(1)2006年3月31日.6月30日.9月30日和12月31日,分别确认贷款利息2 500 000元. `DI{wqV9  
(2)2006年12月31日,综合分析与该贷款有关的因素,发现该贷款存在减值迹象,采用单项计提减值准备的方式确认减值损失10 000 000元. )3k)2XF  
(3)2007年3月31日,从客户收到利息1 000 000元,且预期2007年度第二季度和第三季度末很可能收不到利息. gcX5Q^ `a=  
(4)2007年4月1 日,经协商,EFG银行从客户取得一项房地产(固定资产)充作抵债资产，该房地产的公充价值为85 000 000元，自此EFG银行与客户的债权债务关系了结；相关手续办理过程中发生税费200 000元。 :X3
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（5）2007年6月30日，从租户处收到上述房地产的租金800 000元。当日，该房地产的可变现净值为84 000 000元。 4aj[5fhb-  
（6）2007年12月31日，从租户处收到上述房地产租金1 600 000元。EFG银行当年为该房地产发生维修费用200 000元，并不打算再出租。 2v"wWap-+  
（7） 2007年12月31日，该房地产的可变现净值为83 000 000元。 C*"Rd   
（8） 2008年1月1日，EFG银行将该房地产处置，取得价款 83 000 000元，发生相关税费1 500 000元。 vs5 D:cZ}  
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这道题的账务处理，关于摊余成本计算的部分，又没有人可以帮我解答一下啊。。。。。 Hi9 G^Q  

3、贷款和应收款项 @"q~AY  
（1）发放贷款： ,\|n=T,  
借：贷款——本金 &M!4]pow
 
    贷：吸收存款 yC9:sQ'k  
（2）确认贷款利息： X;K8,A7`  
借：应收利息 qg_>`Bv"a  
贷：利息收入   N&R '$w  
收到利息： 5O;/ lX!u  
借：存放中央银行款项（或吸收存款） tEi@p;Z>  
贷：应收利息 !m
w{T D  
（3）确认减值损失 5*G8W\ $  
【注意】：每年在计提利息收入之后评估是否发生减值。 <[ g$N4  
借：资产减值损失（（=贷款本金+应收未收利息）-新预计未来现金流量现值） +=n x|:no  
    贷：贷款损失准备 UQC'(>.}  
借：贷款——已减值 "wc`fg"3  
贷：贷款——本金 J8qu]{0I"  
    应收利息（应收未收到的利息） /u " cl2|  
（4）发生减值以后年度确认利息收入： >#${.+y  
借：贷款损失准备 ZaEBdBv  
贷：利息收入（=期初摊余成本*利率） zJB+C=]D7H  
期末摊余成本=期初贷款摊余成本+当期的利息收入（期初摊余成本×利率）－当期现金流入－当期计提的贷款损失准备 Li?{e+g  
发生减值以后年度收到客户偿还资金： S>/I? (J  
借：存放中央银行款项（或吸收存款） (P]^8qc  
贷：贷款——已减值 e3HF"v]2!  

谢谢你哦，我今年大二，报了个会计，学的比较吃力，以后多多帮助啊，谢谢