[知识整理]摊余成本计算 [复制链接]

贷款的摊余成本那块 cWP34;NNM  
2006年1月1日,EFG银行向某客户发放一笔贷款 `\P#TBM  
100 000 000元,期限2年,合同利率10%,按季计.结息.假定该贷款发放无交易费用,实际利率与合同利率相同,每半年对贷款进行减值测试一次.其他资料如下: dmW0SK   
(1)2006年3月31日.6月30日.9月30日和12月31日,分别确认贷款利息2 500 000元. :aR&t#<"E  
(2)2006年12月31日,综合分析与该贷款有关的因素,发现该贷款存在减值迹象,采用单项计提减值准备的方式确认减值损失10 000 000元. Tz]t.]!&E  
(3)2007年3月31日,从客户收到利息1 000 000元,且预期2007年度第二季度和第三季度末很可能收不到利息. 9^<t0oY  
(4)2007年4月1 日,经协商,EFG银行从客户取得一项房地产(固定资产)充作抵债资产，该房地产的公充价值为85 000 000元，自此EFG银行与客户的债权债务关系了结；相关手续办理过程中发生税费200 000元。 t0d1??G  
（5）2007年6月30日，从租户处收到上述房地产的租金800 000元。当日，该房地产的可变现净值为84 000 000元。 KQj5o>} 6  
（6）2007年12月31日，从租户处收到上述房地产租金1 600 000元。EFG银行当年为该房地产发生维修费用200 000元，并不打算再出租。 YgCJ s;  
（7） 2007年12月31日，该房地产的可变现净值为83 000 000元。 OW
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（8） 2008年1月1日，EFG银行将该房地产处置，取得价款 83 000 000元，发生相关税费1 500 000元。 kFW9@!9  
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这道题的账务处理，关于摊余成本计算的部分，又没有人可以帮我解答一下啊。。。。。 t{| KL<d]  

3、贷款和应收款项 +hI:5(_  
（1）发放贷款： Q\z6/1:9Z  
借：贷款——本金 /qa{*"2Qo  
    贷：吸收存款 8e:J{EG~  
（2）确认贷款利息： OZ3iH%  
借：应收利息 `+[Ct08  
贷：利息收入   X]d;x/2  
收到利息： oOlqlv  
借：存放中央银行款项（或吸收存款） ov*?[Y7|~  
贷：应收利息 $8vZi B!"  
（3）确认减值损失 9AO`Zk{/Ez  
【注意】：每年在计提利息收入之后评估是否发生减值。 HjAhz  
借：资产减值损失（（=贷款本金+应收未收利息）-新预计未来现金流量现值） +Kw:z?  
    贷：贷款损失准备 ]1hW/!  
借：贷款——已减值 ,c<&)6FU]  
贷：贷款——本金 vg[A/$gLM  
    应收利息（应收未收到的利息） @&#k['c  
（4）发生减值以后年度确认利息收入： M?l/_!QB  
借：贷款损失准备 L&ucTc=  
贷：利息收入（=期初摊余成本*利率） hkB/ OJ  
期末摊余成本=期初贷款摊余成本+当期的利息收入（期初摊余成本×利率）－当期现金流入－当期计提的贷款损失准备 oJb${k<3  
发生减值以后年度收到客户偿还资金： ]
Jz2[F"J  
借：存放中央银行款项（或吸收存款） r#rL~Rsd}  
贷：贷款——已减值 ^)oBa=jL4  

谢谢你哦，我今年大二，报了个会计，学的比较吃力，以后多多帮助啊，谢谢