第五章 城市维护建设税法 \LG0
【历年考题评析】 .;\ uh$ c
2003年，单选题0分，多选题0分，判断题0分，计算题0分，综合题3分，共3分 F(O"S@
2004年， 判断题1分， 综合题2分，共3分 W Og pDs
2005年，单选题1分，多选题1分，判断题1分，计算题2分，综合题1分，共6分 knfEb H
2006年，单选题1分，多选题0分，判断题1分，计算题0分， 共2分 ?e{hid g
2007年，单选题0分，多选题1分，判断题0分，计算题0分， 共1分 o5B]? ekpq
本章不是历年考核的重点，内容也较为简单，一般为3分左右。 v6U Gr4
从考试题型看，客观题中，一般占1～2分；主观题中，一般是在流转税或企业所得税考核中渗透，最多为2～3分。 Q~R% |Q{&
【重点与难点】 %1mIngW=g
1、城建税、教育费附加的计税依据 ^'%Q>FVb
2、城建税、教育费附加的适用税率 &|-jU+r} B
【同步练习题】 8n/8uRIR
【例1】下列各项中，可以作为城建税计税依据的有（ ）。 vpq"mpf kh
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 j>
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B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 oRo[WQla
C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 hbdB67,
D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 _Z>n y&
E.纳税人被会计师事务所（税务师事务所）审查补交的消费税税款 + ~K)
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【例2】下列各项中，符合城建税纳税地点规定的有（ ）。 M!Y Gv
A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 A$g'/QM
B.跨省开采的原油，下属生产单位与核算单位不在一个省的，为油井所在地 $^e(?P q
C.流动经营无固定地点的单位和个人，为核算地 IM$ d~C
D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 s%QCd U ]
【例3】根据城建税规定,下列说法√的有（ ）。 |.z4 VJi4
A.外商投资企业应缴纳城建税 s6F0&L;N&
B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 BZQ"[-V{
C.城建税实行地区差别比例税率 }y1r
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D.城建税具有附加税的性质 ~|G`f\Ln"
【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。则： HV&i! M@T
（1）该企业本期应缴纳的城建税（ ）万元； gy1R.SN
（2）该企业本期应缴纳的教育费附加（ ）万元。 Or#KF6+ut
【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂（均为一般纳税人）加工一批烟丝，6月份委托方提供烟叶40000元，支付加工费9000元（不含税），烟丝的消费税税率30％，无同类烟丝的市场价格。则： LC7%Bfn!
（1）B卷烟厂当月代收代缴的消费税为（ ）元；应代收代缴的城建税为（ ）元；应代收代缴的教育费附加为（ ）元。 82)%`$yZw[
（2）B卷烟厂当月应缴纳的增值税为（ ）元；应缴纳的城建税为（ ）元；应缴纳的教育费附加为（ ）元。（假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元） -x{@D{Q%
【例61】某生产企业出口其自产的摩托车，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 X2|&\G9c
【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 %Rt
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A.增值税 XXw>h4hl
B.消费税 EK.n
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C.城建税 I5*<J n
D.教育费附加 $."D OZQ3U
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