第五章 城市维护建设税法 ]b; m~|9
【历年考题评析】 /q\e&&e
2003年，单选题0分，多选题0分，判断题0分，计算题0分，综合题3分，共3分 GW'v\O
2004年， 判断题1分， 综合题2分，共3分 VqV [ @[ P
2005年，单选题1分，多选题1分，判断题1分，计算题2分，综合题1分，共6分 O+| C<;K
2006年，单选题1分，多选题0分，判断题1分，计算题0分， 共2分 -*4*hHmb
2007年，单选题0分，多选题1分，判断题0分，计算题0分， 共1分 pXl[I;
本章不是历年考核的重点，内容也较为简单，一般为3分左右。 /P@%{y
从考试题型看，客观题中，一般占1～2分；主观题中，一般是在流转税或企业所得税考核中渗透，最多为2～3分。 .!KsF
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【重点与难点】 Nz.X$zUmY
1、城建税、教育费附加的计税依据 3~tu\TH6d
2、城建税、教育费附加的适用税率 Lu.+J]Rz
【同步练习题】 z8ZQL.z%h
【例1】下列各项中，可以作为城建税计税依据的有（ ）。 j; y ~vX b
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 U< G 2tn(
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 $Y6\m`
C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 zaHZ5%{LQD
D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 ^_|kEvk0
E.纳税人被会计师事务所（税务师事务所）审查补交的消费税税款 <C&|8@A0
【例2】下列各项中，符合城建税纳税地点规定的有（ ）。 8!Wh`n<
A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 X2Z)>
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B.跨省开采的原油，下属生产单位与核算单位不在一个省的，为油井所在地 )S%t) }
C.流动经营无固定地点的单位和个人，为核算地 O6G'!h\F
D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 }|=/v( D
【例3】根据城建税规定,下列说法√的有（ ）。 : gU5C Um
A.外商投资企业应缴纳城建税 d REY m}1
B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 hA 5')te<
C.城建税实行地区差别比例税率 k*fU:q1
D.城建税具有附加税的性质 RSym9t90t
【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。则： 4($"4>BA
（1）该企业本期应缴纳的城建税（ ）万元； Ha-]U:Vcx
（2）该企业本期应缴纳的教育费附加（ ）万元。 $N)G:=M!s
【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂（均为一般纳税人）加工一批烟丝，6月份委托方提供烟叶40000元，支付加工费9000元（不含税），烟丝的消费税税率30％，无同类烟丝的市场价格。则： WV$C ZgL
（1）B卷烟厂当月代收代缴的消费税为（ ）元；应代收代缴的城建税为（ ）元；应代收代缴的教育费附加为（ ）元。 5\b GCf
（2）B卷烟厂当月应缴纳的增值税为（ ）元；应缴纳的城建税为（ ）元；应缴纳的教育费附加为（ ）元。（假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元） nPXP9wmh4x
【例61】某生产企业出口其自产的摩托车，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 Pn">fWRCx
【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 e9 h@G#
A.增值税 &}k7ia O
B.消费税 4G(7V:
C.城建税 vlbZ5
D.教育费附加 hOAZvr fQ4
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