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[知识整理]《税法》内部讲义(5) [复制链接]

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2009-01-13
— 本帖被 阿文哥 从 学税法 移动到本区(2012-07-04) —
第五章 城市维护建设税法 l-20X{$m:  
  【历年考题评析】 d2US~.;>l  
  2003年,单选题0分,多选题0分,判断题0分,计算题0分,综合题3分,共3分 \ *BRFUAc  
  2004年, 判断题1分, 综合题2分,共3分 =jpRv<X|,  
  2005年,单选题1分,多选题1分,判断题1分,计算题2分,综合题1分,共6分 N+5f.c+S-  
  2006年,单选题1分,多选题0分,判断题1分,计算题0分, 共2分 UY,u-E"  
  2007年,单选题0分,多选题1分,判断题0分,计算题0分, 共1分 <^Y #q  
  本章不是历年考核的重点,内容也较为简单,一般为3分左右。 bF*Kb"!CF  
  从考试题型看,客观题中,一般占1~2分;主观题中,一般是在流转税或企业所得税考核中渗透,最多为2~3分。 >ifys)wg>  
  【重点与难点】 :RZ'_5P[If  
  1、城建税、教育费附加的计税依据 s!yD%zO  
  2、城建税、教育费附加的适用税率  5T9[a  
  【同步练习题】  x*tCm8`{  
  【例1】下列各项中,可以作为城建税计税依据的有( )。 dD'KP4Io@  
  A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 zL50|U0H  
  B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 $Jn.rX0}$  
  C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 6Fk[wH 7  
  D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 `('Up?  
  E.纳税人被会计师事务所(税务师事务所)审查补交的消费税税款 EV* |\ te  
  【例2】下列各项中,符合城建税纳税地点规定的有(  )。 N>sT@ > )  
  A.取得输油收入的管道局,为管道局所在地 qJK9C `T%  
  B.跨省开采的原油,下属生产单位与核算单位不在一个省的,为油井所在地 8'fF{C  
  C.流动经营无固定地点的单位和个人,为核算地 J|o<;9dg1  
  D.代征代扣“三税”的单位和个人,为代征代扣地 E5|GP  
  【例3】根据城建税规定,下列说法√的有(  )。 qh&KNJ>1  
  A.外商投资企业应缴纳城建税 NU{eoqaT  
  B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 ;Z;` BGZJ  
  C.城建税实行地区差别比例税率 N!v>2"x8q  
  D.城建税具有附加税的性质 'u%_Ab_H  
  【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批,向海关缴纳进口环节增值税10万元;当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元,由于缴纳消费税时超过纳税期限,被罚滞纳金1万元;本期出口乙产品一批,按规定退回增值税5万元。则: XgKYL<k?S  
  (1)该企业本期应缴纳的城建税(   )万元; L"?4}U:  
  (2)该企业本期应缴纳的教育费附加(   )万元。 x 0vW9*&  
  【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂(均为一般纳税人)加工一批烟丝,6月份委托方提供烟叶40000元,支付加工费9000元(不含税),烟丝的消费税税率30%,无同类烟丝的市场价格。则: f4dHOH  
  (1)B卷烟厂当月代收代缴的消费税为(  )元;应代收代缴的城建税为(  )元;应代收代缴的教育费附加为(  )元。     ZD$I-33W  
   (2)B卷烟厂当月应缴纳的增值税为(  )元;应缴纳的城建税为(  )元;应缴纳的教育费附加为(  )元。(假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元) (5y*Btd=  
  【例61】某生产企业出口其自产的摩托车,下列税费中不可申请退还的有(  )。 Aq(,  
  【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口,下列税费中不可申请退还的有(  )。 yTe25l{QaF  
  A.增值税 ntL%&wY  
  B.消费税 Sn.I{~  
  C.城建税 \K m+>G  
  D.教育费附加 +:c}LCI9<  
@Y(7n/*  
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