[知识整理]《税法》内部讲义(5) [复制链接]

第五章　城市维护建设税法 ,or;8aYc#  
　　【历年考题评析】 [cFD\"gJAr  
　　2003年，单选题0分，多选题0分，判断题0分，计算题0分，综合题3分，共3分 t(<k4ji,  
　　2004年， 判断题1分， 综合题2分，共3分 1/bTwzR.g  
　　2005年，单选题1分，多选题1分，判断题1分，计算题2分，综合题1分，共6分 nls $ wE  
　　2006年，单选题1分，多选题0分，判断题1分，计算题0分， 共2分 F
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　　2007年，单选题0分，多选题1分，判断题0分，计算题0分， 共1分 7E*0;sA#  
　　本章不是历年考核的重点，内容也较为简单，一般为3分左右。 ` *hTx|!'  
　　从考试题型看，客观题中，一般占1～2分；主观题中，一般是在流转税或企业所得税考核中渗透，最多为2～3分。 {%6 '|<`[  
　　【重点与难点】 Mmgm6{  
　　1、城建税、教育费附加的计税依据 Z$i?p;HnW  
　　2、城建税、教育费附加的适用税率  QP"5A7=m  
　　【同步练习题】  Li8/GoJW-T  
　　【例1】下列各项中，可以作为城建税计税依据的有（　）。 EId>%0s5  
　　A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 pVl7]_=m  
　　B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 T&1-gswr:  
　　C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 A+Bq5mik  
　　D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 3f>9tUWhTy  
　　E.纳税人被会计师事务所（税务师事务所）审查补交的消费税税款 Q?.9BM1V  
　　【例2】下列各项中，符合城建税纳税地点规定的有（　　）。 gdAd7 T  
　　A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 UQI!/6F  
　　B.跨省开采的原油，下属生产单位与核算单位不在一个省的，为油井所在地 RYl{89  
　　C.流动经营无固定地点的单位和个人，为核算地 \k$cg~  
　　D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 6Im W|%  
　　【例3】根据城建税规定,下列说法√的有（　　）。 H O>3>v  
　　A.外商投资企业应缴纳城建税 EGRIhnED#  
　　B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 ]c\`EHN  
　　C.城建税实行地区差别比例税率 sw$JY}Q8x  
　　D.城建税具有附加税的性质 (w_b  
　　【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。则： *?Oh%.HgF  
　　（1）该企业本期应缴纳的城建税（ 　 ）万元； U_9|ED:  
　　（2）该企业本期应缴纳的教育费附加（ 　 ）万元。 |Eu#mN  
　　【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂（均为一般纳税人）加工一批烟丝，6月份委托方提供烟叶40000元，支付加工费9000元（不含税），烟丝的消费税税率30％，无同类烟丝的市场价格。则： Oo!]{[}7  
　　（1）B卷烟厂当月代收代缴的消费税为（　　）元；应代收代缴的城建税为（　　）元；应代收代缴的教育费附加为（　　）元。 　　  .|:(VG$MfI  
　　 （2）B卷烟厂当月应缴纳的增值税为（　　）元；应缴纳的城建税为（　　）元；应缴纳的教育费附加为（　　）元。（假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元）  ,LOx!  
　　【例61】某生产企业出口其自产的摩托车，下列税费中不可申请退还的有（　　）。 }WR@%)7ay  
　　【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口，下列税费中不可申请退还的有（　　）。 #cikpHLXG  
　　A.增值税 lh\`9F:  
　　B.消费税 "SKv'*\b  
　　C.城建税 wd,6/5=lh  
　　D.教育费附加 u9 *ic~Nh  
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