第五章 城市维护建设税法 m0$4
【历年考题评析】 u` j9m @`
2003年，单选题0分，多选题0分，判断题0分，计算题0分，综合题3分，共3分 sy
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2004年， 判断题1分， 综合题2分，共3分 %XU V[L}
2005年，单选题1分，多选题1分，判断题1分，计算题2分，综合题1分，共6分
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2006年，单选题1分，多选题0分，判断题1分，计算题0分， 共2分 sz?/4tY
2007年，单选题0分，多选题1分，判断题0分，计算题0分， 共1分
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本章不是历年考核的重点，内容也较为简单，一般为3分左右。 8'n xc#&
从考试题型看，客观题中，一般占1～2分；主观题中，一般是在流转税或企业所得税考核中渗透，最多为2～3分。 4/Wqeq,E8
【重点与难点】 s .xJ},E9
1、城建税、教育费附加的计税依据 / }tMb
2、城建税、教育费附加的适用税率 YtWO=+rX
【同步练习题】 L{i,.aE/nO
【例1】下列各项中，可以作为城建税计税依据的有（ ）。 |J_kS90=
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 BY&+fK ae
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 MU-T>S4
C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 -$A d#Eu]M
D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 :VB{@ED
E.纳税人被会计师事务所（税务师事务所）审查补交的消费税税款 G K>. R<[
【例2】下列各项中，符合城建税纳税地点规定的有（ ）。 %YhM?jMW
A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 2rG;j52))a
B.跨省开采的原油，下属生产单位与核算单位不在一个省的，为油井所在地 B0&W wa:
C.流动经营无固定地点的单位和个人，为核算地 b5Sgf'B^
D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 2y"|l
【例3】根据城建税规定,下列说法√的有（ ）。 c-ud $0)c
A.外商投资企业应缴纳城建税 zdh&,!] F6
B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 F(5(cr 7K
C.城建税实行地区差别比例税率 vnrP;T=^
D.城建税具有附加税的性质 F^xhhz&e
【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。则： `1Cg)\&[e0
（1）该企业本期应缴纳的城建税（ ）万元； = ;!$Qw4
（2）该企业本期应缴纳的教育费附加（ ）万元。 LKx<hl$O
【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂（均为一般纳税人）加工一批烟丝，6月份委托方提供烟叶40000元，支付加工费9000元（不含税），烟丝的消费税税率30％，无同类烟丝的市场价格。则： $7~T+fmF
（1）B卷烟厂当月代收代缴的消费税为（ ）元；应代收代缴的城建税为（ ）元；应代收代缴的教育费附加为（ ）元。 2X@| H
（2）B卷烟厂当月应缴纳的增值税为（ ）元；应缴纳的城建税为（ ）元；应缴纳的教育费附加为（ ）元。（假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元） >3J?O96|f
【例61】某生产企业出口其自产的摩托车，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 M|l`2Hpe
【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 #*"5F*
A.增值税 Te :4 z@?
B.消费税 uv}?8$<\
C.城建税 C'a %piX
D.教育费附加 {~lVe GBp
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