[知识整理]《税法》内部讲义(5) [复制链接]

第五章　城市维护建设税法 vzy/R
q  
　　【历年考题评析】 ZH/|L?Q1U  
　　2003年，单选题0分，多选题0分，判断题0分，计算题0分，综合题3分，共3分 b>;5#OQfn  
　　2004年， 判断题1分， 综合题2分，共3分 +X.iJ$)  
　　2005年，单选题1分，多选题1分，判断题1分，计算题2分，综合题1分，共6分 |A &Nv~.)  
　　2006年，单选题1分，多选题0分，判断题1分，计算题0分， 共2分 h]G}E9\l  
　　2007年，单选题0分，多选题1分，判断题0分，计算题0分， 共1分 H2rh$2  
　　本章不是历年考核的重点，内容也较为简单，一般为3分左右。 C \EZ8  
　　从考试题型看，客观题中，一般占1～2分；主观题中，一般是在流转税或企业所得税考核中渗透，最多为2～3分。 )V~<8/)  
　　【重点与难点】 7Nx@eoZ  
　　1、城建税、教育费附加的计税依据 (S1$g ~t;  
　　2、城建税、教育费附加的适用税率 i_f"?X;D  
　　【同步练习题】  7;c{lQ Oj}  
　　【例1】下列各项中，可以作为城建税计税依据的有（　）。 <@e6zQG  
　　A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 -O. MfI+  
　　B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 , lT8gQ|u  
　　C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 U
{{RRK|  
　　D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 aU5t|S6  
　　E.纳税人被会计师事务所（税务师事务所）审查补交的消费税税款 vk.Y2 :  
　　【例2】下列各项中，符合城建税纳税地点规定的有（　　）。 B.|2w  
　　A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 7zpwP  
　　B.跨省开采的原油，下属生产单位与核算单位不在一个省的，为油井所在地 mqwN<:  
　　C.流动经营无固定地点的单位和个人，为核算地 u~% m(  
　　D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 \fh.D/@  
　　【例3】根据城建税规定,下列说法√的有（　　）。 A#LK2II^  
　　A.外商投资企业应缴纳城建税 9JP{F  
　　B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 G2rxr  
　　C.城建税实行地区差别比例税率 @
^#y23R U  
　　D.城建税具有附加税的性质 TkmN.@w_C  
　　【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。则： tWL9>7]G  
　　（1）该企业本期应缴纳的城建税（ 　 ）万元； rDm>R
m=  
　　（2）该企业本期应缴纳的教育费附加（ 　 ）万元。 >aN@)=h}  
　　【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂（均为一般纳税人）加工一批烟丝，6月份委托方提供烟叶40000元，支付加工费9000元（不含税），烟丝的消费税税率30％，无同类烟丝的市场价格。则： wf<uG|90  
　　（1）B卷烟厂当月代收代缴的消费税为（　　）元；应代收代缴的城建税为（　　）元；应代收代缴的教育费附加为（　　）元。 　　  
6WI_JbT~  
　　 （2）B卷烟厂当月应缴纳的增值税为（　　）元；应缴纳的城建税为（　　）元；应缴纳的教育费附加为（　　）元。（假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元） X[grVe  
　　【例61】某生产企业出口其自产的摩托车，下列税费中不可申请退还的有（　　）。 rTW1'@E  
　　【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口，下列税费中不可申请退还的有（　　）。 [Zi\L>PHO  
　　A.增值税 %|r@q  
　　B.消费税 |M0 XLCNd_  
　　C.城建税 CK'Cf{S  
　　D.教育费附加 nr-VzF7zu  
{Yv |C)O