第五章 城市维护建设税法 4N#0w]_,>Y
【历年考题评析】 ")Bf^DV
2003年，单选题0分，多选题0分，判断题0分，计算题0分，综合题3分，共3分 b6]M}ixK
2004年， 判断题1分， 综合题2分，共3分 u1nv' \*
2005年，单选题1分，多选题1分，判断题1分，计算题2分，综合题1分，共6分 b6Ntt Y!3
2006年，单选题1分，多选题0分，判断题1分，计算题0分， 共2分 WgY\m&
2007年，单选题0分，多选题1分，判断题0分，计算题0分， 共1分 BNzL+"W
本章不是历年考核的重点，内容也较为简单，一般为3分左右。 SHwl^qVk[
从考试题型看，客观题中，一般占1～2分；主观题中，一般是在流转税或企业所得税考核中渗透，最多为2～3分。 .# M 5L
【重点与难点】 w*bVBuX s
1、城建税、教育费附加的计税依据 _NZ)
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2、城建税、教育费附加的适用税率 iY( hGlV
【同步练习题】 $SXF>n{}
【例1】下列各项中，可以作为城建税计税依据的有（ ）。 9:BGA/?
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 6W#+U<
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 -'YX2!IU,
C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 w7%N=hL1
D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 ~2"|4
E.纳税人被会计师事务所（税务师事务所）审查补交的消费税税款 F s&m'g
【例2】下列各项中，符合城建税纳税地点规定的有（ ）。 JgK?j&!hs:
A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 `knw1,qL"
B.跨省开采的原油，下属生产单位与核算单位不在一个省的，为油井所在地 sCnZ\C@u
C.流动经营无固定地点的单位和个人，为核算地 e348^S&rG
D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 d2(eX \56Z
【例3】根据城建税规定,下列说法√的有（ ）。 <{ cPa\
A.外商投资企业应缴纳城建税 J qU%$[w
B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 -F l3m
C.城建税实行地区差别比例税率 8q0f#/`v
D.城建税具有附加税的性质 /M'
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【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。则： X\$M _b>O
（1）该企业本期应缴纳的城建税（ ）万元； g%\e80~1 (
（2）该企业本期应缴纳的教育费附加（ ）万元。 O|gb{
【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂（均为一般纳税人）加工一批烟丝，6月份委托方提供烟叶40000元，支付加工费9000元（不含税），烟丝的消费税税率30％，无同类烟丝的市场价格。则： 'TbA^U[
（1）B卷烟厂当月代收代缴的消费税为（ ）元；应代收代缴的城建税为（ ）元；应代收代缴的教育费附加为（ ）元。 t+?\4+!<
（2）B卷烟厂当月应缴纳的增值税为（ ）元；应缴纳的城建税为（ ）元；应缴纳的教育费附加为（ ）元。（假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元） *|` ' L
【例61】某生产企业出口其自产的摩托车，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 o}Xp-P
【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 {0QA+[Yd&!
A.增值税 ,e >ugI_;*
B.消费税 Rx'7tff%I
C.城建税 WMI/Y 9N
D.教育费附加 3a#!^ G!~
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