第五章 城市维护建设税法 x= jS=3$8
【历年考题评析】 =, WW#tD
2003年，单选题0分，多选题0分，判断题0分，计算题0分，综合题3分，共3分 ;c;5O@R}3
2004年， 判断题1分， 综合题2分，共3分 l2 [{T^
2005年，单选题1分，多选题1分，判断题1分，计算题2分，综合题1分，共6分 blHJhB&8
2006年，单选题1分，多选题0分，判断题1分，计算题0分， 共2分 ^}\!Sn
2007年，单选题0分，多选题1分，判断题0分，计算题0分， 共1分 p^/6Rb"e
本章不是历年考核的重点，内容也较为简单，一般为3分左右。 ^+b ??K
从考试题型看，客观题中，一般占1～2分；主观题中，一般是在流转税或企业所得税考核中渗透，最多为2～3分。 ,{rm<
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【重点与难点】 s t cbM
1、城建税、教育费附加的计税依据 |WMP_sGn
2、城建税、教育费附加的适用税率 >ngP\&\
【同步练习题】 L kA_M'G
【例1】下列各项中，可以作为城建税计税依据的有（ ）。 n k@e#
A.纳税人滞纳营业税而加收的滞纳金 Th%2pwvER
B.纳税人享受减免税后实际缴纳的增值税、消费税、营业税 PY{])z3N
C.纳税人偷逃增值税被税务机关处的罚款 v==]v2 -
D.纳税人被税务机关查补的增值税、消费税、营业税 >|!s7.H/J/
E.纳税人被会计师事务所（税务师事务所）审查补交的消费税税款 z:a%kZQ!0
【例2】下列各项中，符合城建税纳税地点规定的有（ ）。 v$_YZm{!<
A.取得输油收入的管道局，为管道局所在地 z &@O
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B.跨省开采的原油，下属生产单位与核算单位不在一个省的，为油井所在地 +D&aE$ <
C.流动经营无固定地点的单位和个人，为核算地 B4d\4S_r%
D.代征代扣“三税”的单位和个人，为代征代扣地 !GL
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【例3】根据城建税规定,下列说法√的有（ ）。 ER4j
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A.外商投资企业应缴纳城建税 b0n " J`
B.城建税的计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、营业税税额 IJz=SV
C.城建税实行地区差别比例税率 p%?m|(4f
D.城建税具有附加税的性质 "P
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【例4】某县城一生产企业为增值税一般纳税人。5月份进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税10万元；当月在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限，被罚滞纳金1万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。则： |
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（1）该企业本期应缴纳的城建税（ ）万元； $Lx2!Zy
（2）该企业本期应缴纳的教育费附加（ ）万元。 m.0: R
【例5】某城市A卷烟厂委托某县城B卷烟厂（均为一般纳税人）加工一批烟丝，6月份委托方提供烟叶40000元，支付加工费9000元（不含税），烟丝的消费税税率30％，无同类烟丝的市场价格。则：
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（1）B卷烟厂当月代收代缴的消费税为（ ）元；应代收代缴的城建税为（ ）元；应代收代缴的教育费附加为（ ）元。 ,ag:w<km
（2）B卷烟厂当月应缴纳的增值税为（ ）元；应缴纳的城建税为（ ）元；应缴纳的教育费附加为（ ）元。（假设B卷烟厂当月准予抵扣的增值税为530元） y^xEZD1X6-
【例61】某生产企业出口其自产的摩托车，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 R-\a3q
【例62】某外贸企业收购从生产企业自产的摩托车出口，下列税费中不可申请退还的有（ ）。 L%sskV(
A.增值税 gdKn!; ,w#
B.消费税 r'5~4'o$
C.城建税 $T%~t@Cv1
D.教育费附加 @}[yC['
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