(一)委托加工应税消费品涉及增值税和消费税的税务处理 【例题】甲酒厂为增值税一般纳税人,2004年7月发生以下业务:
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(1)从农业生产者手中收购粮食30吨,每吨收购价2000元,共计支付收购价款60000元。 SFu]*II;{
(2)甲酒厂将收购的粮食从收购地直接运往异地的乙酒厂生产加工白酒,白酒加工完毕,企业收回白酒8吨,取得乙酒厂开具防伪税控的增值税专用发票,注明加工费25000元,代垫辅料价值15000元,加工的白酒当地无同类产品市场价格。 !dQmg'_V
(3)本月内甲酒厂将收回的白酒批发售出7吨,每吨不含税销售额16000元。 e{EC#%x_
(4)另外支付给运输单位的销货运输费用12000元,取得普通发票。 noNJ+0S
(白酒的消费税固定税额为每斤0.5元,比例税率为25%)。 Ln'y 3~@
要求: zqHG2:MN"
(1)计算乙酒厂应代收代缴的消费税和应纳增值税。 \gsJ1@
(2)计算甲酒厂应纳消费税和增值税 zif&