(一)资产类科目 N18diP[C
1001 现金 2EqsfU*
I
1、从银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额: P"~qio-
借:现金 pdcwq~4~%
贷:银行存款 5b{yA~ty
将现金送存银行,根据银行退回的进账单第一联: d<|lLNS
借:银行存款 b*6c.o
贷:现金 ?-.Ep0/
2、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额: 2=!3[>
B
借:其他应收款——*** r:8]\RU
贷:现金 #0YzPMV
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金及应报销的金额: Vgru,
'
借:现金 HhY2`P8
管理费用 X,JWLS J
贷:其他应收款——*** _A~~L6C
3、因其他原因收到现金: 支出现金: #BT6bH08X
借:现金 借:有关科目 Vx7Dl{?{'
贷:有关科目 贷:现金 wCC~tuTpr
4、每日结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余: ^*?B)D =,
(1)如为现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分: kb}]sj
借:其他应收款——应收现金短缺款(**个人) 或 现金 dPyBY
]`
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 _1>(GK5[
属于应由保险公司赔偿的部分: Q
2SSJ
借:其他应收款——应收保险赔款 wTMHoU*>
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 13>3R+o
属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经批准后处理: [ilv/V<
借:管理费用——现金短缺 thZ@BrO#
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 $E9daUt8"J
(2)如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的: "ZJ1`R=Mj
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 hiK[!9r
贷:其他应付款——应付现金溢余(**个人或单位) 4f*Ua`E_
属于无法查明原因的现金溢余,经批准后: yK>0[6l
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 K^cWj_a"
贷:营业外收入——现金溢余 Cf1wM:K|8
5、单独设置“备用金”科目的企业,由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金: ]RrP !|^
借:备用金 (zTI)EV
贷:现金或银行存款 ,TfI
自备用金中支付零星支出,应根据有关的支出凭单,定期编制备用金报销清单,财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单,定期补足备用金: eI=Y~jy
借:管理费用 !>kv.`|7~
贷:现金或银行存款 h7W%}6Cqkw
除了增加或减少拨入的备用金外,使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。 X?}GPA4 W
1002 银行存款 /YugQ.>| l
1、企业将款项存入银行或其他金融机构: (h@yA8>n
借:银行存款 W|-N>,G
贷:现金等有关科目 d;jJe0pH
提取和支出存款时: xO9]yULgu
借:现金等有关科目 "TH-A6v1
贷:银行存款 j@?[vi
负债章节 3W0E6H"
一、短期借款: 5 dNf$a0E
1、借入短期借款: tm36Lw
借:银行存款 .jGsO0
贷:短期借款 7s fuju(
2、按月计提利息: cmGj0YUQ1
借:财务费用 m5;[,He
贷:应付利息 l^eNZ3:H
3、季末支付银行存款利息: i>if93mpj
借:财务费用 ,,H$>r_;
应付利息 v`ZusHJ1d
贷:银行存款
xV 1Z&l
4、到期偿还短期借款本金: ^qN1~v=hS
借:短期借款 A7,$y!D
贷:银行存款 g$-D?~(Z
二、应付票据: R#Nd|f<
1、开出应付票据: u+tb83~[=
借:材料采购/库存商品 :_YG/0%I
应交税费——应交增值税(进项税额) gc8PA_bFz
贷:应付票据 5bznM[%xO
银行承兑汇票手续费: Ccd7|L1
借:财务费用 UG?C=Tf
贷:银行存款 QB|fFj58u
2、应付票据到期支付票款: ]E8<;t)#
借:应付票据 UE#Ni 5
贷:银行存款 g(Xg%&@KZ
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款: Py2
5k 0j!
借:应付票据 .bBQhf.&"
贷:短期借款 \gz
wsT2&
三、应付账款: )w
8lu
sa
1、发生应付账款: %WT:RT_
借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 e%v4,8
应交税费——应交增值税(进项税额) tDLk ZCP
贷:应付账款 e}4^N1'd/
2、偿还应付账款: cxJK>%84
借:应付账款 _}9R}
贷:银行存款/应付票据 2"Uk}Yz|
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用: S{)n0/_
借:应付账款 T[[
财务费用 w{O3P"N2
贷:银行存款 '%RK KA
4、转销确实无法支付的应付账款: V?J,ab$X#
借:应付账款 y=qo-v59'
贷:营业外收入——其他
UoS;!}l
四、预收账款: /uz5V/i0
1、收到预收账款: ].f,3itg&
借:银行存款 6.
7Kp
贷:预收账款 Oi[9b
2、收到剩余货款: L(n~@gq
借:预收账款 ?G>TaTiK#
贷:主营业务收入 "PScM9) \
应交税费——应交增值税(销项税额) `8.32@rUB.
借:银行存款 eF;1l<<
贷:预收账款 iai4$Y(%
3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方
Vh2/Ls5
收到预付款项: od's1'cR
借:银行存款 U9[A(
贷:应收账款 jv=f@:[`I
收到剩余货款: ~_j%nJ
&2
借:应收账款
-Fc#
贷:主营业务收入 n_&)VF#n(
应交税费——应交增值税(销项税额) _
*s
借:银行存款 r~fl=2>yQ
贷:应收账款 OmjT`,/
五、应付职工薪酬: M-K@n$k
1、确认职工薪酬: Lz{T8yvZ
(1)货币性职工薪酬: NE%yv,B
借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资) <H
@!Xw;
制造费用(车间管理人员工资) WJ8
vHPSM
劳务成本(生产部门人员工资) o4'4H y
管理费用(管理人员工资) V;]VwsZ"
销售费用(销售人员工资) .-~%w
在建工程(在建工程人员工资) 3v>,c>b([
研发支出(研发人员工资) `"":
利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金) skx=w<YO6]
贷:应付职工薪酬——工资/职工福利 |b~g^4
(2)非货币性职工薪酬: AbI*/|sY
自产产品作为非货币性福利发放给职工 WJ4UJdf'
借:管理费用/生产成本/制造费用 {#M{~
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 sH,)e'0
将企业拥有的房屋等资产无偿提供给职工使用 'yRv~BA
借:管理费用/生产成本/制造费用 5
^J8<s@_
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 Wy>\KrA1
借:应付职工薪酬——非货币性福利 (ai-n,y
贷:累计折旧 :9q^
租赁住房等资产供职工无偿使用: [#6Esy8|
借:管理费用/生产成本/制造费用 xWb?i6)z&
贷:应付职工薪酬——非货币性福利 WM
)g(i~(
2、发放职工薪酬: \bA'Furp
(1)支付职工工资、奖金、津贴和补贴: R{A/+7!
向银行提取现金: A?k,}~
借:库存现金 ;p!hd}C
贷:银行存款 2co{9LM
发放: bK%tQeT
借:应付职工薪酬——工资 rWpfAE)!
贷:库存现金 $v@$oPmMj
代扣代缴: /_\W*@ E
借:应付职工薪酬——工资 kGiw?~t=%
贷:其他应收款 pYUkd!K"
(2)支付职工福利费: k#NMD4(%O
借:应付职工薪酬——职工福利 f8jz49C
贷:库存现金 uN0fWj]
(3)支付工会经费、职工教育经费和缴纳社会保险费、住房公积金等。 .V:<