(一)资产类科目 J,Rp&tavt:
1001 现金 &6q67
1、从银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额: 0wnC"2GUX
借:现金 G~nQR
qv
贷:银行存款 *P0sl( &
将现金送存银行,根据银行退回的进账单第一联: UrJrvx
借:银行存款 fx3oA}
贷:现金 W|-<ekH_u
2、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额: cfhiZ~."T
借:其他应收款——*** iwx*mC{|A
贷:现金 Lh
rU fy
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金及应报销的金额: }LTy Xo
借:现金 z=1N}l~|*
管理费用 '?)<e^
贷:其他应收款——*** 6 TkV+\
3、因其他原因收到现金: 支出现金: fZka$
4
借:现金 借:有关科目 9L7jYy=A#
贷:有关科目 贷:现金 bTep TWv
4、每日结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余: m4~>n(
(1)如为现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分: *pj^d><
借:其他应收款——应收现金短缺款(**个人) 或 现金 X(M|T]`b:
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 g
?OC-zw
属于应由保险公司赔偿的部分: wT@{=s,
借:其他应收款——应收保险赔款 E@[ZwTnJ
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 Of.%rpgy
属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经批准后处理: 'gv~M_
借:管理费用——现金短缺 B6J<
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 ]Mb
:zs<r
(2)如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的: Tx:S{n7&
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 9gQ
]!Oq
贷:其他应付款——应付现金溢余(**个人或单位) Pe?=M[u2
属于无法查明原因的现金溢余,经批准后: wzf%~ats
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 &<
oJw TC
贷:营业外收入——现金溢余 4D=^24f`0
5、单独设置“备用金”科目的企业,由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金: WlW7b.2.
借:备用金 BBDt^$
贷:现金或银行存款 !cNw8"SIU
自备用金中支付零星支出,应根据有关的支出凭单,定期编制备用金报销清单,财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单,定期补足备用金: Gph:'3
*X
借:管理费用 Scd_tw.]|
贷:现金或银行存款 g(QT"O!dY
除了增加或减少拨入的备用金外,使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。 9:JQ*O$
1002 银行存款 oxZXY]$y
1、企业将款项存入银行或其他金融机构: P={8qln,X
借:银行存款 JxmFUheLt
贷:现金等有关科目 (,^jgv|I
提取和支出存款时: |* v w(
借:现金等有关科目 n@_aTY
贷:银行存款 lOEB ,/P
负债章节 }UX0 eI4
一、短期借款: MHPh!
1、借入短期借款: B2T=O %
借:银行存款 wn/Y5
贷:短期借款 RH~I/4e
2、按月计提利息: 6Ij'z9nJw
借:财务费用 ,-`A6ehg
贷:应付利息 `"h[Xb#A`b
3、季末支付银行存款利息: nh*hw[Ord
借:财务费用 ^?R8>97_?
应付利息 =O??W8u
贷:银行存款 0x,NMS
4、到期偿还短期借款本金: 1+v!)Y>Z&
借:短期借款 `EWQ>m+
贷:银行存款 ]US
二、应付票据: vocWV/
1、开出应付票据: cxz\1Vphd
借:材料采购/库存商品 p5`={'>-
应交税费——应交增值税(进项税额) 7p_B?r
贷:应付票据
s`I]>e
银行承兑汇票手续费: 1<F6{?,z
借:财务费用 $SfYO!n7Q
贷:银行存款 OJT%?P%@{
2、应付票据到期支付票款: ;5&=I|xqe
借:应付票据 |32uC3?o
贷:银行存款 \\Te\l|L
3、转销无力支付的银行承兑汇票票款: w)Z-, J
借:应付票据 cI (}
贷:短期借款 UH`cWV Lpr
三、应付账款: ]S7>=S
1、发生应付账款: fb?YDM
借:材料采购/库存商品/在途物资/生产成本/管理费用/制造费用 9o+e3TXp#
应交税费——应交增值税(进项税额) N7UGgn=
贷:应付账款 :wY(</H
2、偿还应付账款: Jxsch\
借:应付账款 *('Vyd!n
贷:银行存款/应付票据 &\e8c
g
3、因在折扣期内付款获得的现金折扣偿付应付账款时冲减财务费用: M,dp;
借:应付账款 J0FJ@@
财务费用
&Y jUoe
贷:银行存款 IiM=Z=2
4、转销确实无法支付的应付账款: o}e]
W,
借:应付账款 Qb#iT}!p%
贷:营业外收入——其他 q{uv?{I
四、预收账款: #b>D^=NV>)
1、收到预收账款: cCv@fks
借:银行存款 h
;1D T
贷:预收账款 l#& \,T
2、收到剩余货款: s[Whg!2~
借:预收账款 s|D[_N!|
贷:主营业务收入 )St`}qu;
应交税费——应交增值税(销项税额) ->)0jZax
借:银行存款 ,m[#<}xXA
贷:预收账款
[7Liken
3、预收账款不多的企业,将预收款项记入“应收账款”贷方 &0RKNpwg
收到预付款项: ;4k/h/o1#
借:银行存款 -\~HAnh
贷:应收账款 @Px_\w
收到剩余货款: [sZ,nB/
借:应收账款 k-I U}|Xz
贷:主营业务收入 ]ASTw(4
应交税费——应交增值税(销项税额) 6r)B|~,OA
借:银行存款 *T2kxN,Ik
贷:应收账款 r<!/!}fE,
五、应付职工薪酬: qlC4&82=Q
1、确认职工薪酬: +[7 DRT:
(1)货币性职工薪酬: G]T&{3g-.
借:生产成本——基本生产车间成本(产品生产人员工资) Le2rc*T
制造费用(车间管理人员工资) FJ2~SKWT
劳务成本(生产部门人员工资) -u~AY#*
管理费用(管理人员工资) F7\nG}#s
销售费用(销售人员工资) 4^7
*R
在建工程(在建工程人员工资) #B5-3CwB
研发支出(研发人员工资) ]SUW"5L-
利润分配——提取的职工奖励及福利基金(外商投资企业提取的职工奖励及福利金) $GQ{Ai:VwF
贷:应付职工薪酬——工资/职工福利 eE" *c>I
(2)非货币性职工薪酬: tN0?
自产产品作为非货币性福利发放给职工 WO=P~F<