(一)资产类科目 i\E}!Rwl+
1001 现金 ^2C)Wk$
1、从银行提取现金,根据支票存根所记载的提取金额: T](N
^P
借:现金 #O3Y#2lI
贷:银行存款 fyYHwG
将现金送存银行,根据银行退回的进账单第一联: >fG=(1"
借:银行存款 N.r8dC
贷:现金 s|*0cK!K^
2、因支付内部职工出差等原因所需的现金,按支出凭证所记载的金额: N|t!G^rP
借:其他应收款——*** ko-| hBNv
贷:现金 FKhmg&+>
收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时,按实际收回的现金及应报销的金额: 7K"{}:
借:现金 -!d'!;
]
管理费用 VRe7Q0
贷:其他应收款——*** (9g L
3、因其他原因收到现金: 支出现金: qfJi[8".
借:现金 借:有关科目 bs_>!H1
贷:有关科目 贷:现金 1<gY
4、每日结算现金收支、财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余: ]B8`b
(1)如为现金短缺,属于应由责任人赔偿的部分: 4yOYw*X
借:其他应收款——应收现金短缺款(**个人) 或 现金 \YXzq<7
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 !4"(>Rnw
属于应由保险公司赔偿的部分: q [}<LU
借:其他应收款——应收保险赔款 j1[Ng #.
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 .`./MRC
属于无法查明的其他原因,根据管理权限,经批准后处理: )\nKr;4MH
借:管理费用——现金短缺 B49:
R>
贷:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 }ST
TDq4
(2)如为现金溢余,属于应支付给有关人员或单位的: %x}iEqk
U
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 Ka\ha
贷:其他应付款——应付现金溢余(**个人或单位) Dnx` !
属于无法查明原因的现金溢余,经批准后: rlUo#
借:待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 l', +l{\Z
贷:营业外收入——现金溢余 EJAk'L+nuH
5、单独设置“备用金”科目的企业,由企业财务部门单独拨给企业内部各单位周转使用的备用金: aCxF{>n
借:备用金 b'x26wT?
贷:现金或银行存款 Oy(fh%k#
自备用金中支付零星支出,应根据有关的支出凭单,定期编制备用金报销清单,财务部门根据内部各单位提供的备用金报销清单,定期补足备用金: 3C[#_&_l
借:管理费用 SX/E@vYb
贷:现金或银行存款 244[a]
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除了增加或减少拨入的备用金外,使用或报销有关备用金支出时不再通过“备用金”科目核算。 )P13AfK
1002 银行存款 ,\fp.K<
1、企业将款项存入银行或其他金融机构: E; `@S
借:银行存款 zWs("L(#s
贷:现金等有关科目 ~&}e8ah2
提取和支出存款时: HB|R1<t;HB
借:现金等有关科目
y$Nqw9
贷:银行存款
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负债章节 MUQj7.rNa
一、短期借款: Jy^.L$bt
1、借入短期借款: - uk}Fou
借:银行存款 ]R
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贷:短期借款 }}?,({T|n
2、按月计提利息: 1hTE^\W
借:财务费用 7\0}
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贷:应付利息 Ji#eA[
3、季末支付银行存款利息: -- >q=hlA
借:财务费用 *J D-|mK
应付利息 NIo!WOi
贷:银行存款 5&