问： Ps7%:|K]
《所得税》长期股权投资权益法前提下，被投资单位实现利润，投资单位确定收益，长期股权投资账面价值大于计税基础， yShHFlO=
假设被投资单位利润a，税率15%，投资单位税率25%投资持股比例30%，那么递延所得税负债为0.3a*0.25，出售的时候转回该差异。 ju#6 3
但是还有一个差异就是被投资单位利润a，递延所得税负债为（0.3a*/0.85）*（0.25-0.15），发放股利时转回差异，是两种不同的思路，是不是根据投资意图确定，打算长期持有就选择税率差那个，打算出售就选择第一种？ 4i,SiFKB
GHy#D]Z
答：学员，您好！关于权益法进行后续计量的长期股权投资，如果企业不打算长期持有，那么就不存在暂时性差异，如果企业准备长期持有且存在税率差，那么递延所得税负债就是0.3a*/0.85）*（0.25-0.15），您的说法是不正确的，只存在一个差异就是您下面说的那个，不存在两个差异。您再理解一下，祝您学习愉快！ K\b O[J
