[知识整理]答疑精华——权益法长期股权投资 [复制链接]

问： %f\j)qw  
《所得税》长期股权投资权益法前提下，被投资单位实现利润，投资单位确定收益，长期股权投资账面价值大于计税基础， OZKZv,  
    假设被投资单位利润a，税率15%，投资单位税率25%投资持股比例30%，那么递延所得税负债为0.3a*0.25，出售的时候转回该差异。 9qq6P!  
    但是还有一个差异就是被投资单位利润a，递延所得税负债为（0.3a*/0.85）*（0.25-0.15），发放股利时转回差异，是两种不同的思路，是不是根据投资意图确定，打算长期持有就选择税率差那个，打算出售就选择第一种？ v)vogtAQa  
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 答：学员，您好！关于权益法进行后续计量的长期股权投资，如果企业不打算长期持有，那么就不存在暂时性差异，如果企业准备长期持有且存在税率差，那么递延所得税负债就是0.3a*/0.85）*（0.25-0.15），您的说法是不正确的，只存在一个差异就是您下面说的那个，不存在两个差异。您再理解一下，祝您学习愉快！ X&Ospl@H