[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 *xg`Kwl5Kl  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 3g[j%`k  
A．保龄球馆 JhCkkw  
B．邮政储蓄   +xf
W`[.{  
C．装卸搬运 fu<2t$Cn>  
D．打井 x XM!E 8  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 y168K[p  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 w,Zx5bBg%  
A．6.93 qC1U&b#MVx  
B．11.55 xN3 [Kp  
C．13.53 .L7Yf+yFg  
D．16.83 sQ}%7BM
K  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 b+IOh|  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 0AK?{y U  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   {b'}:aMc  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   p9AZ9xr  
C．向金融机构借款的利息支出   f4'El2>-86  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 CYtjY~   
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 V(;55ycr  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 ;Y'8:ncDn  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   K`Bq(z?/  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   -RG8<bI,  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   j-J(C[[9  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 qr)v'aC 3  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 bz{^h'  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 LH=d[3Y  
A．企业在建工程发生的试运行收入   -7>^ rR V  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   "7=
bL7wM&  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   C=N!z  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 )|y#O
ZHR  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 %'N$lF"]  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） Y[W6Sc  
A．0   JC=dYP}  
B．120万元   L-#e?Y}$J
 
C．200万元   h`=r)D  
D．240万元　 @ -0Fe9 n=  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 14mf}"z\  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 Zr=ib  
A．1.26 {$;2HbM(  
B．1.33   1\/
{#c  
C．1.47 vX ?aB!nkw  
D．1.4 elu=9d];@  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 ?=<~^Lk  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 _Hc%4I  
A．工业企业自产货物出口   oB p3JX9_f  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   tAERbiH  
C．工业企业来料加工出口货物   'r\ 4}Ik  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 +~N!9eMc  
答案:B

注册会计师考试网单选题 }AlYNEY  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 'S*k_vuN  
A．用于修建厂房购进的水泥   Us ]=Y}(  
B．用于赠送客户购进的水泥   7tRi"\[5  
C．用于分红购入的水泥   TN\|fzj  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 -jB3L:  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 1Ipfw  
A．以前对重大风险的评估正确   E"6 X|I n  
B．审计报告的意见类型需要修正   nn +_TMu  
C．无需修正应对重大风险的措施   2
o4^  
D．财务报表可能存在重大错报 KnGTcoXg_  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 UG](go't  
A．存在大量或重复发生的交易   cE\>f8 I  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   hr/o<#OW  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   0^3+P%(o@  
D．监督自动化控制的有效性 v-Qmx-N  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 !5Sd2<N  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 "N5!mpD"  
A．经营地 Pw[g  
B．居住地   Nd@~>&F  
C．一律7% 2VGg 6%  
D．一律l% m@Rtlb  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 bZ1 78>J]  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 hA1-){aw3q  
A．660万元   5ZY<JA3  
B．669.5万元   {Ui=b+  
C．669.9万元   $I9qgDJ)  
D．686.4万元 5jxQW ;  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 ^BQrbY  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 Xx:F)A8O  
A．3‰ .iX# A<E}  
B．5‰   ~{,X3-S_H  
C．8‰ d5 7i)=  
D．10‰ A][fLlpr  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 ?`zXLY9q7  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   kVK/9dy-F  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   ';Zi@f"  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   ^sN (
  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   ABE@n%|`  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 %1}K""/  
【正确答案】 A, B, C, D   Tou/5?#%e  
【知 识 点】征税方式   FIxF
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【答案解析】   g<{xC_J  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。