[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 @# GS4I  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 5QZ}KNJ|t~  
A．保龄球馆 'LC0hoV  
B．邮政储蓄   &+ UnPE(  
C．装卸搬运 vo^2k13  
D．打井 \2 M{R  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 VbX$\Cs:  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 b?k6-r$j  
A．6.93 p']{WLDj2  
B．11.55 >9t+lr1   
C．13.53 4tz@?TCb  
D．16.83 [FeN(8hGS  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 `: 9n ]xP  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 Vn?|\3KY  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   wexa\o  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   xmHW,#%ui\  
C．向金融机构借款的利息支出   <%S[6*6U  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 \!wo<U
X%  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 2tZ\/6G<  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 RSIhZYA  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   Su*Pd;  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   Xuj=V?5  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   sq+cF/jo6  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 s"(F({J  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 9a]h;r8,9z  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 4_ kg/  
A．企业在建工程发生的试运行收入   P>_ r6C  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   S(G&{KG  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   B0,C!??5  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 +d=8/3O%  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 =qS\+  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） n(j5dN>]  
A．0   bkIQ?cl<at  
B．120万元   tfPe- U  
C．200万元   `ex>q  
D．240万元　 ~Q+J1S]Fs  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 w %R=kY)o  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 Ev,b5KelD  
A．1.26 tWA<OOl  
B．1.33   J@o$V- KK
 
C．1.47 ah15,<j  
D．1.4 AV;x'H7G  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 zj7?2  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 U] av{}U  
A．工业企业自产货物出口   DUvF  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   6kdcFcV-]  
C．工业企业来料加工出口货物   f|&,SI?  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 FXFyF*w2  
答案:B

注册会计师考试网单选题 8RU91H8fE  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 Aw=GvCo<  
A．用于修建厂房购进的水泥   6U%F mE@  
B．用于赠送客户购进的水泥   :KBy(}V  
C．用于分红购入的水泥  
2;`WI:nt  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 eOs4c`  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 TS@U0Ror  
A．以前对重大风险的评估正确   0 1:(QJ  
B．审计报告的意见类型需要修正   jF|LPWl  
C．无需修正应对重大风险的措施   %(izKJl q  
D．财务报表可能存在重大错报 </23* n]  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 \_AoG8 B  
A．存在大量或重复发生的交易   A4f;ftB  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   o5<w2(  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   CzG/=#IU  
D．监督自动化控制的有效性 o;'-^ LJ  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 ZG1 {"J/z  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 \vp^[,SI  
A．经营地 )C%S`d<%,  
B．居住地   \\$wg   
C．一律7% @S?D }myD  
D．一律l% 89a`WV@}  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 <<+Hs/ ]  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 4nGr?%>  
A．660万元   Y$N D  
B．669.5万元   `d!~)D  
C．669.9万元   Y\ {&chuF  
D．686.4万元 H?)?(t7@  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 _`q ei0  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 CB>O%m[1  
A．3‰ 7"$9js
2  
B．5‰   =\)qUs\z  
C．8‰ (Q ~<>  
D．10‰ cK6IyJx-  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 #;Z+X)  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   t7b\#o  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   4@*`V  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   XyytO;XM-  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   L*Q#!_K0P  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 J)a^3>  
【正确答案】 A, B, C, D   =1h> N/VJ  
【知 识 点】征税方式   6yPh0n  
【答案解析】   (X}Q'm$n\h  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。