[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 :j f
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以下使用5%税率的项目有（　　）。 ;%wQ
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A．保龄球馆 zr#n^?m  
B．邮政储蓄   |rW,:&;  
C．装卸搬运 12r]"?@|s  
D．打井 ?=$=c8xw  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 +'aG&^k4  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 X'[93 C|K  
A．6.93 ,Hq*z c
c  
B．11.55 ^q{=mf`  
C．13.53 U4PnQ K,  
D．16.83 j!m42  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 Q--Hf$D]H  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 zNg8Oq&  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   cow]qe6K  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   ZP*(ZU@j=Z  
C．向金融机构借款的利息支出   a
J;6!WFW  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 >U4hsr05  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 Y#[Wv1hi  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 :>G3N+A)  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   @ckOLtxE>  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   F@C^nX9  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   !/]vt?v#^  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 *U{E[<k{  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 /d/Q uro  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 >%PPp.R  
A．企业在建工程发生的试运行收入   k~P{Rm;F  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   J3;dRW  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   c<T'_93  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 cag9f?w@V  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 ^KK9T5H  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） W@:a3RJ  
A．0   eqFOPK5q  
B．120万元   Gkfc@[Z V  
C．200万元   A\6Q
*VhK  
D．240万元　 y 8./)W&/  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 N$jI&SI?}  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 jE&Onzc  
A．1.26 $_.m<  
B．1.33   iN}BMd.U  
C．1.47 !iOuIYjV  
D．1.4 YBX7WZCR  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 $=97M.E  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 vd5"phn 3  
A．工业企业自产货物出口   B) 81mcy  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   ~YuRi#CTD:  
C．工业企业来料加工出口货物   wFW2m  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 !6wbg  
答案:B

注册会计师考试网单选题 V.Ig
EE]  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 ))n7.pB9/  
A．用于修建厂房购进的水泥   x*#F|N4~',  
B．用于赠送客户购进的水泥   nI4xK  
C．用于分红购入的水泥   3q:-98DT  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 5k`[a93T  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 @=c{GAj  
A．以前对重大风险的评估正确   Rk PY@>  
B．审计报告的意见类型需要修正   6e@ O88=  
C．无需修正应对重大风险的措施   V*l0|,9  
D．财务报表可能存在重大错报 bOCdf"!g  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 ]lF'o&v]  
A．存在大量或重复发生的交易   gKg2Ntx
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B．存在难以定义、防范或预见的错误   *seKph+'c  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   NDB]8C  
D．监督自动化控制的有效性 E{r_CR+8  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 5;V#Z@S  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 IxCEE5+`%  
A．经营地 ]}9y>+>  
B．居住地   2 c'=^0:  
C．一律7% -!MDYj+U  
D．一律l% 9B'l+nP  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题
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某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 K 3&MR=#^  
A．660万元   -p ) l63  
B．669.5万元   |.:O$/ Tt[  
C．669.9万元   1q~U3'l:$  
D．686.4万元 _dsd{&  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 ; Z61|@Y  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 \9se~tAl3  
A．3‰ M)EKS  
B．5‰   :M|c,SQK  
C．8‰ A i 9*w?C  
D．10‰ gRdE6aIZ  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 c#"\&~. P  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   ~8pf.^,fi  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   pJa FPO..|  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   }~QB2&3  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   {K3\S 0L  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 tsfOPth$*  
【正确答案】 A, B, C, D   $o]zNW;X  
【知 识 点】征税方式   Y
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【答案解析】   0A?w,A`"  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。