[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 beYGP  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 32j#kJW  
A．保龄球馆 AGwdM-$iT  
B．邮政储蓄   AYoTCi%7E  
C．装卸搬运 4R01QSbd  
D．打井 {9P(U\]e]k  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 +WR'\15u  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 f@Ve,i  
A．6.93 j{tr''
yN  
B．11.55 8<6@O  
C．13.53 `5x0p a  
D．16.83 h6`VU`pPI  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 $`C$|9S  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 =@ P(cFJ/  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   "6%qi qt  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   t08[3Q&  
C．向金融机构借款的利息支出   m+pK,D~{"  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 axXR
-5c  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 0J5$ Yw1'F  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 5VN~?#K  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   ~dsx|G?p  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   `+Mva  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   0V2~  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 --`W1!jI@  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 A o9|t;i  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 AX{yfL  
A．企业在建工程发生的试运行收入   /hGu42YG  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入    M!PK3  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   C*Y0GfW=  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 U
RyY^+s  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 1lv.@-  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） \#'m([<e  
A．0   xl@  
B．120万元   `9G1Bd8k  
C．200万元   =XUt?5  
D．240万元　 pA5X<)~   
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 >!P !F(  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 ]~m2#g%  
A．1.26 ^Pc&`1Ap  
B．1.33   !*B1Eo--cN  
C．1.47 8.D9OpU  
D．1.4 n{.SNipU  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 ?(j:F2dU~  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 -$kAWP8P4  
A．工业企业自产货物出口   H z3KoO &  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   j}@n`[V1  
C．工业企业来料加工出口货物   }JBLzk5|  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 F%q}N,W  
答案:B

注册会计师考试网单选题 Y**|e4  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 A<s9c=d6  
A．用于修建厂房购进的水泥   =LMM]'no,  
B．用于赠送客户购进的水泥   x1R<oB|  
C．用于分红购入的水泥   >-Q=o,cl%3  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 ju?D=n@i  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 M[7$cfp-Y~  
A．以前对重大风险的评估正确   Y|96K2BR  
B．审计报告的意见类型需要修正   jz72~+)T  
C．无需修正应对重大风险的措施   %/Y;  
D．财务报表可能存在重大错报 Ov PTgiI!N  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 #J09Eka;J  
A．存在大量或重复发生的交易   wmnh7'|0u  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   %uy5la  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   FA3YiX(-e  
D．监督自动化控制的有效性 E|v9khN(].  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 DA wUG  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 ;
dVYR=l  
A．经营地 /@QPJ~%8Ud  
B．居住地   OT{cP3;0*o  
C．一律7% @[. 0,
 
D．一律l%  J_rb3  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 f'?FYBL  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 [H5BIM@{  
A．660万元   xka&,`z  
B．669.5万元   BOdd~f%&tn  
C．669.9万元   ALXie86
a8  
D．686.4万元 r"xs?P&/$  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 IF'Tj`yD  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 kr>4%Ndm7  
A．3‰ |e{ ^Yf4  
B．5‰   B |SE |  
C．8‰ dwJnPJ=z  
D．10‰ 45A|KaVpg  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 lsA?|4`mn  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   QERj`/
g  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   hg2UZ% Y  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   I/* ULR,  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   t$z 5m<8  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 bJoP@s  
【正确答案】 A, B, C, D   t Z@OAPRx  
【知 识 点】征税方式   TpcJ1*t  
【答案解析】   D 6,Ol4d  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。