[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 fqU*y 6]  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 G8oOFBQD  
A．保龄球馆  k@ZmI^  
B．邮政储蓄   wrW768WR  
C．装卸搬运 t@EHhiBz  
D．打井 7[ W!Nx  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 p M:lg  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 dRXF5Ox5K}  
A．6.93 3Vl?;~ :5  
B．11.55 [,T
uNd  
C．13.53 {1V~`1(w  
D．16.83 14p <0BG  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 ['~B&  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 !>{`o/dZ  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   r9Wk7?w)  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   .>0j<|~  
C．向金融机构借款的利息支出   ?[}r& f  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 8(euWS  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 B 3Y,| *  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 J|-X?V;ZW  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   N,
9W18 @  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   EIqe| a+  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   E)l0`83~^  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 wJs#rkW  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 $]v =2j  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 ]}t6V]`Q  
A．企业在建工程发生的试运行收入   wldv^n hM  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   cZB?_[Cp  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   dux.Z9X?  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 |$*1!pL-QP  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 +rAmy  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） '%Cc!63t*  
A．0   +,7nsWV  
B．120万元   HQtR;[1  
C．200万元   j)G<PW  
D．240万元　 \wMqVRPoQ  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 n["G ry  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 A9 *P7  
A．1.26 \#50; 8VJ  
B．1.33   |Y-{)5/5}  
C．1.47 -!@]z2uU  
D．1.4 v2Ft=_*G|  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 &0b\E73  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 fw&cv9X(IU  
A．工业企业自产货物出口   2y"L&3W  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   "lVbla4b  
C．工业企业来料加工出口货物   ~ |Nj+A  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 *w#^`yeo  
答案:B

注册会计师考试网单选题 &q7}HO/ @  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 {EjzJr>  
A．用于修建厂房购进的水泥   +;Pkpuu  
B．用于赠送客户购进的水泥   $jg~a  
C．用于分红购入的水泥   lyS`X  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 %ONU0xtqk  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 % !>@m6JK  
A．以前对重大风险的评估正确   3:aj8F2
 
B．审计报告的意见类型需要修正   +ovT?CMo  
C．无需修正应对重大风险的措施   yRivf.wH  
D．财务报表可能存在重大错报 V 7oE\cxr  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 C1uV7t*\  
A．存在大量或重复发生的交易   K1=j7  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   Jz]OWb *  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   y5j ;Daq  
D．监督自动化控制的有效性 #h#_xh'  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 yBCLS550  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 Ml ,in49  
A．经营地 ( m7qc  
B．居住地   A>frf[fAW  
C．一律7% Q yhu=_&  
D．一律l% q#F+^)DD [  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 bduHYs+rq  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 SB:z[kfz|  
A．660万元   [sK'jQo-[1  
B．669.5万元   )Wk&c8|y  
C．669.9万元   NAO0b5-h  
D．686.4万元 FjW%M;H  
答案：B

注册会计师考试出题单选题
(S_1C,  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 `69xR[f  
A．3‰ `j'gt&  
B．5‰   zpy&\#Vc  
C．8‰ L?(m5u~b  
D．10‰ [4-u{Tu  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 j?(@x>HA  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   kZQ$Iv+^(  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   Bm;@}Ly=G  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   6W'2w?qj?4  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   qX]ej2  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 Mvk#$:8e  
【正确答案】 A, B, C, D   _mDvRFq  
【知 识 点】征税方式   wEEFpn_   
【答案解析】   [ZETyM`  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。