[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 Uwil*Jh
 
以下使用5%税率的项目有（　　）。 G~L#vAY  
A．保龄球馆 2Ab#uPBn  
B．邮政储蓄   cr;`
0  
C．装卸搬运 H<Taf%JT  
D．打井
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答案：A

注册会计师考试网出题单选题 z=pV{'  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 U2?gODh'  
A．6.93 muq|^Hfb  
B．11.55 B)`X7uG   
C．13.53 L` "UeNT  
D．16.83 : se
L=  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 Bb`^,?m  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 va;w
Q~&  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   ufPQ~,.  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   Tq8r SZi  
C．向金融机构借款的利息支出   ?O?~|nI  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出  %C:XzK-x  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 `yXy T^  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 e>)5j1  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   T5;D0tM/  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   sSK $  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   @=c='V]  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 1gJ!!SHPo  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 8<xy *=%  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 $u 
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A．企业在建工程发生的试运行收入   *1n:  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   ! N p  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   \m!."~%  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 bJD"&h5  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 M ~IiJ9{  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） {UNz UaE  
A．0   ($TxVFNT  
B．120万元   oSoG&4  
C．200万元   ;`+,gVrp  
D．240万元　 :\Z0^{  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 9[!
Hz)|X  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 QWkw$mcf  
A．1.26 u=[oo@Rk`  
B．1.33   or<JjTJ\o_  
C．1.47 M: 6cma5  
D．1.4 \Mi< ROp5  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 ?>_.~b~  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 BzZy s  
A．工业企业自产货物出口   0-9&d(L1g  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   F-Ea85/K@4  
C．工业企业来料加工出口货物   R Mm`<:H_  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 e.T5F`Du  
答案:B

注册会计师考试网单选题 R3~&|>7/T  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 zehF/HBzE  
A．用于修建厂房购进的水泥   bQ)r8[o!  
B．用于赠送客户购进的水泥   !EFd- fk  
C．用于分红购入的水泥   [Y*UCFhI0  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 =p"0G%+%  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 YS]RG/'  
A．以前对重大风险的评估正确   T:ck/:ZH  
B．审计报告的意见类型需要修正   CUG6|qu  
C．无需修正应对重大风险的措施   y.nw6.`MR  
D．财务报表可能存在重大错报 ~i \69q%  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 IFgF5VG6g  
A．存在大量或重复发生的交易   __9673y  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   Wp'\NFe8  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   N_>s2
  
D．监督自动化控制的有效性 23=;v@  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 _CZ*z  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 2::T,Z  
A．经营地 Rl(b tr1w  
B．居住地   %*uqtw8  
C．一律7% \)v.dQ!  
D．一律l% <7zpHSFBq  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 r1\.Jz  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 KyDBCCOv  
A．660万元   }}]Y mf  
B．669.5万元   JdAjKN  
C．669.9万元   OS,$}I[`8  
D．686.4万元 Z
LV~It&)  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 #4hP_Vhc  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 OY)x Kca  
A．3‰  2O  
B．5‰   GZ e )QH  
C．8‰ cD>o(#x]  
D．10‰ OU##A:gI  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 J0oR]eT}  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   9+/|sU\.%  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   CuGk?i  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   c;e,)$)-|  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   Z\Q7#dl  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 V~wmGp.e  
【正确答案】 A, B, C, D   h;lnc|Hw  
【知 识 点】征税方式   k9,"`dk@  
【答案解析】   f6#H@ X  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。