[税法]会计之家论坛第一牛贴——注册会计师税法每日一题 [复制链接]

注册会计师考试网出题单选题 |gx~gG<  
以下使用5%税率的项目有（　　）。 T^:fn-S}=  
A．保龄球馆 ac8P\2{"  
B．邮政储蓄   3I $>uR  
C．装卸搬运 <%P2qgz5  
D．打井 b?T  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 VIJ<``9[  
2005年某城市商业银行取得向国家购买的国债利息收入10万元．金融债权利息收入20万元，代国家发行国债取得手续费收入35万元，同时支付与发行国债相关的宣传．奖励费用14万元。就其发生的业务，2005年该城市商业银行应缴纳的企业所得税为（　　）万元。 k{I01  
A．6.93 [p;E~-S  
B．11.55 2%u;$pj  
C．13.53 rsXq- Pq*  
D．16.83 %$5H!!~o  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 %w7pkh,  
按税法规定，下列准予从应税所得额中扣除的利息支出是（　　）。 2lVHZ\G  
A．与企业生产经营有关的借款利息支出   x1&W^~  
B．纳税人从非关联方取得的超过其注册资本50%部分的借款利息支出   Iw<i@=V  
C．向金融机构借款的利息支出   U} k9 Py  
D．因生产需要，按银行利率向非银行金融机构的借款利息支出 'T<iHV&  
答案：D

注册会计师考试网出题单选题 qMt++*Ls  
下列各项中不能做为纳税人实际占用的土地面积的是（　　）。 B=8Iu5m  
A．凡有由省、自治区、直辖市人民政府确定的单位组织测定土地面积的，以测定的面积为准   *^%Q0mU[  
B．尚未组织测量，但纳税人持有政府部分核发的土地使用证书的，以证书确认的土地面积为准   3jB$2: #  
C．尚未核发出土地使用证书的，应由纳税人申报土地面积   Rp7ntI:  
D．税务机关核定纳税人实际使用的土地面积 _j ?e~w&0b  
答案:D

注册会计师考试网出题单选题 D(-yjY8aG  
下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（　　）。 ]0hrRA`  
A．企业在建工程发生的试运行收入   g<{xC_J  
B．向客户收取的可循环使用的包装物的押金收入   J:&[59  
C．与销售额在同一张销售发票上注明的折扣额   `Qr%+OD  
D．铸锻、模具和数控机床企业按照国家规定取得的增值税返还收入 %NL ^WG:  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 {43>m)8+  
甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业，乙企业接受了甲企业原有职工的50%。当事人各方合计应缴纳契税为（　　）。（契税适用税率4%） Uf}\p~;  
A．0   (=~&+z  
B．120万元   2^i(gaXUQ  
C．200万元   aaD;jxT&M|  
D．240万元　 ~3uP6\F  
答案：B

注册会计师考试网出题单选题 +\v?d&.f0  
市区某纳税人当月应纳营业税20万元，减免2万元，补缴上月漏缴的营业税1万元。本月应缴城建税（　　）万元。 fbUr`~Y"  
A．1.26 ai0XL}!+  
B．1.33   j~*L~7  
C．1.47 OpHsob~  
D．1.4 ;G%R<Z  
答案：C

注册会计师考试网出题单选题 >
y,-v
:Vy  
下列采用先征后退政策的有（　　）。 eH{[C*  
A．工业企业自产货物出口   7Hs%Cc"  
B．外贸企业收购货物后委托其他外贸企业出口   6'FdGS  
C．工业企业来料加工出口货物   1YH+d0UGn  
D．工业企业委托外贸企业出口自产货物 z*-2.}&U<  
答案:B

注册会计师考试网单选题 x@m
s  
下列不得抵扣进项税的项目有（　　）。 ')$+G152  
A．用于修建厂房购进的水泥   ,k;^G>< =  
B．用于赠送客户购进的水泥   ;5)P6S.D  
C．用于分红购入的水泥   mGK|i
hYu  
D．用于投资的自产产品生产过程中耗用的水泥 sfNE68I2  
答案：A

注册会计师陈华在审计C公司2005年度财务报表时，应当根据具体情况判断某一事项是否属于重大事项，并进而考虑在审计工作底稿中以重大事项概要的形式加以记录。如果实施一项审计程序的结果表明（　　），则陈华应将该结果归入重大事项。 H*r)Z90  
A．以前对重大风险的评估正确   +8R
gF   
B．审计报告的意见类型需要修正   . ?loO3 m  
C．无需修正应对重大风险的措施   rp;b" q  
D．财务报表可能存在重大错报 MB~=f[cUnd  
答案：BD

内部控制的人工成分在处理下列（　　）情形时可能更为适当。 G?Q3/y(  
A．存在大量或重复发生的交易   vzim<;i  
B．存在难以定义、防范或预见的错误   ,Y/ g2 4R  
C．为应对情况的变化，需要对现有的自动化控制进行调整   4b98KsYg  
D．监督自动化控制的有效性 sTn<#l6  
答案：BCD

注册会计师考试出题单选题 W04@!_) <  
流动经营等无固定纳税地点的单位和个人，在经营地缴纳”三税的”，其城建税税率按（　　）适用税率执行。 XAF+0 x!  
A．经营地 &L'Dqew,*  
B．居住地   zh8nc%X{  
C．一律7% W*Zkc:{eB  
D．一律l% @~^ 5l  
答案：A

注册会计师考试网出题单选题 L^@'q6 *}  
某内资金融企业2006年利润总额为2000万元，营业外支出中列支有通过政府机关向受灾地区的捐赠60万元，红十字事业的捐赠20万元。假设其余项目会计与税法间无调整，该企业2006年应缴纳企业所得税为（　　）。 ~A'!2  
A．660万元   F\KjEl0  
B．669.5万元   _Kl_61k  
C．669.9万元   QdF5Cwf4  
D．686.4万元 7z JRJ*NB  
答案：B

注册会计师考试出题单选题 a{^m-fSaR"  
纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费（包括未通过媒体的广告性支出），在不超过销售（营业）收入（　　）范围内，可据实扣除。 Z}mLLf E  
A．3‰ 6#7Lm) g8  
B．5‰   $rv8K j
+  
C．8‰  P5a4ze  
D．10‰ We$:&K0  
答案：B

注册会计师考试网出题多选题 *H"B _3<n  
下列各项中，符合《税收征收管理法》规定的征税方式有（ ）（2006年）   YVQN&|-  
A．税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式   0m%|U'm|j  
B．税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式   5D\f8L  
C．税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式   4|buk]9  
D．税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征税的方式 {> eXR?s/  
【正确答案】 A, B, C, D   @$S+Ne[<  
【知 识 点】征税方式   *6sl   
【答案解析】   @L<*9sLWh  
ABCD均符合《税收征收管理法》规定。