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[实务问题]关于领用本公司原材料用于安装机器设备时，增值税的处理 [复制链接]

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离线hm810_chu

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只看楼主倒序阅读使用道具 0楼发表于: 2010-03-17

— 本帖被阿文哥从 CPA考友经验分享移动到本区(2012-06-13) —

之前回复过一个类似的问题“第五章例5-2的第二个分录是不是做错了？”
由于当时没有仔细看题，所以回复的答案是错的，希望问问题的童鞋能注意这个贴（我试图找到原帖但是失败了）

书上的分录是对的，因为增值税改革之后，规定：
“允许抵扣的固定资产包括机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等，但不包括容易混为个人消费的应征消费税的小汽车、摩托车和游艇，房屋、建筑物等不动产不纳入抵扣范围。”

所以用于机器设备的原材料的进项税是可以抵扣的，不用进项转出。

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离线cs41

财务副经理

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只看该作者 1楼发表于: 2010-07-03

原材料的原用途是生产经营，设备的用途也是生产经营，所以原材料用于设备的安装，进项税不能转出。
例如：领用原材料1000元（相关增值税100元）用于机器安装。
借：在建工程 1000
   贷：原材料  1000

例如：领用原材料1000元（相关增值税100元）用于厂房的建造。
  借：在建工程 1100
         贷：原材料  1000
                 应交税费---应交增值税（进项税额转出） 100