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4、 再投资退税额=再资额/(1-原企率与地率和)*原企率*退率 Dn!V)T
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5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资,退税的累再投额不超下式: 1 crjRbi
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再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税)*该年外投者占外企股权比(分配比) }e w?{
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***境外所得已纳税款扣除 :v48y.Ij7s
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6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额 81g0oVv
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7、应纳企税=应纳得额*企率 (ZJ_&8C#
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8、应纳地税=应纳得额*地率 W`kgYGnFG
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***按年(终了后5个月汇算清缴)计,分季(终后15日)预缴,多退少补。 ?whp_
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9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率 yK;I<8+>_
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10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率 RUO6Co-
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11、年纳企税=年纳额*企率 (~4AG \
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年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额 =#Jb9=zdR
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12、年纳地税=年纳得额*地率 VI{1SIhfa
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年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税 XO>Y*7rO
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13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和 0&@6NW&Mu
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汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额 v%w]Q B
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14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议,按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项,计入本期国内支付单位的成本、费用,无论是否实际付均认同已付,且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。 c{0?gt.
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预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率 hCrgN
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15、再投退税=[再投额/1-(企率+地率)]*企率*退率 K(Nk|gQ
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16、所得税汇缴: ~Hf,MLMdTf
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年纳税=年纳得额*(企率+地率) `Hqu2
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税汇缴补(退)税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补