***以下是税收优惠 ^#6%*(D
APOU&Wd
4、 再投资退税额=再资额/(1-原企率与地率和)*原企率*退率 wh[:wE]eX
6d?2{_} ,
5、 外投者源于外企一年的税后利润一或多次直接再投资,退税的累再投额不超下式: bm
]dz;ljh
hSf#;=9'
再投限额=(税后利属年外投企纳得额-该年外投企实纳税)*该年外投者占外企股权比(分配比) @=|
b$E
?tM]. \
***境外所得已纳税款扣除 SwmPP-n
X;[zfEB
6、境外税扣限=境内、外所得税法计纳税*源外国得额/境内外所得总额 #p:jKAc3
7ump:|
7、应纳企税=应纳得额*企率 1*
Fvx-U'
8=_| qy}l/
8、应纳地税=应纳得额*地率 kl<B*:RqH
b"3T(#2<*
***按年(终了后5个月汇算清缴)计,分季(终后15日)预缴,多退少补。 =;?PVAdu%#
5@r Zm4U
9、季预缴企税=季纳得额*率=上年纳得额*1/4*率 =D:R'0YH
uL{~(?U $
10、季预缴地税=季纳得额*地率=上年纳得额*1/4*地率 R)d7b,_Yd
QcVtv7+*v
11、年纳企税=年纳额*企率 7Mbt*[n
ur quVb
年汇缴企纳税=年纳税—1-4季预缴企税—减征所得税—外税扣额 Xcpm?aTo
b.u8w2(
12、年纳地税=年纳得额*地率 2/o/UfYjgF
S5JR`o
年汇清缴地税额=年纳地税—1-4季预缴地税—减征地税 XjM) /-w
sYW)h$p;D
13、境外税抵限额=境内、外得按税法计税*源某外国所得/境内、外所得和 Hbj:CViYq
GP
kCgb(
汇总计纳所得税=境内、境外所得额*率—境外税抵扣额 .2- JV0
&@Gu~)^(
14、国内支付单位与外企签借贷技术转让财产租赁合同协议,按规定付的利息、租金、特许权使用费等款项,计入本期国内支付单位的成本、费用,无论是否实际付均认同已付,且按规定代扣代缴外国企业预提所得税。 L5P}%1 _
Y8xnvK*
预提实扣缴税=支付单位付额*预提税率 .L|ax).D
UE;)mZ=l|
15、再投退税=[再投额/1-(企率+地率)]*企率*退率 ;77o%J'l
T1]X
16、所得税汇缴: cNB$g )`
80"=Qu{s
年纳税=年纳得额*(企率+地率) Rm1` D
av$_hEjo|D
税汇缴补(退)税=年纳税-减免税-政策抵免税-预缴税+境外补