N%6jZmKip
某市一家小家电生产企业为增值税一般纳税人,假定2015年度有关经营业务如下: ;+K:^*oJ
(1)销售小家电取得不含税收入8700万元,与之配比的销售成本5670万元; T3Kq1
Rh
(2)转让技术所有权取得收入700万元,直接与技术所有权转让有关的成本和费用300万元; g#`(&
k
(3)出租土地使用权取得租金收入200万元,接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税进项税金8.5万元,取得国债利息收入30万元; &w:"e'FG`
(4)购进原材料共计3000万元,取得增值税专用发票注明进项税额510万元;支付购料运输费用共计230万元,取得专用发票; N'Va&"&73>
(5)销售费用1650万元,其中广告费1100万元; "[@-p
(6)管理费用850万元,其中业务招待费80万元; xr!FDfM.K
(7)财务费用80万元,其中含向非金融企业借款500万元所支付的年利息40万元(当年金融企业贷款的年利率为5.8%); z;1tJ
(8)计入成本、费用中的实发工资540万元,发生的工会经费13万元,职工福利费72万元,职工教育经费11万元; k#`.!yI,
(9)营业外支出300万元,其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元。 VY<v?Of
i-
(其他相关资料:①上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及转让费用;②取得的相关票据均通过主管税务机关认证) NFY,$
要求:根据上述资料,回答问题,如有计算,需计算出合计数。 s2g}IZ
fo
(1)企业2015年应缴纳的增值税。 yXY8 oE
(2)企业2015年应缴纳的营业税。 NAV}q<@v
(3)企业2015年应缴纳的城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。 )vOZp&
(4)企业2015年实现的会计利润。 \l_
RyMi
(5)广告费用应调整的应纳税所得额。 $;7?w-.
(6)业务招待费应调整的应纳税所得额。 'mpY2|]\$
(7)财务费用应调整的应纳税所得额。 '1ff| c!x9
(8)职工工会经费、职工福利费、职工教育经费应调整的应纳税所得额。 h0Acpd2
(9)公益性捐赠应调整的应纳税所得额。 >!A&@1[M
(10)企业2015年度企业所得税的应纳税所得额。 Q`g0g)3w
(11)企业2015年度应缴纳的企业所得税。 8gJ"7,}-'