第九章 负债 v|dBSX9k0
3=aQG'B
试题类型:主观题 2N: ,Q8~
【例题9-3】甲公司于2007年1月2日发行分离交易可转换公司债券,甲公司在可转换公司债券募集说明书中规定: W*Zkc:{eB
(1)该分离交易可转换公司债券按面值发行,总额为20000万元,支付发行费用200万元后取得发行收入19800万元,该可转换公司债券的期限为5年,票面年利率为1%,同期普通债券市场利率5%,从2008年起每年1月2日支付上一年度的债券利息; =THpdtL
(2)发行该分离交易可转换公司债券同时配发3000万份认股权证,行权日为从2009年1月2日开始的5个交易日,行权价为每股8元,权证持有人可以按照1:1比例获得总计3000万份股本,每股面值1元; :bwjJ}F
(3)2007年12月31日和2008年12月31日每份权证公允价值分别为1.25元和1.45元,股票市价分别为9元和10元; )48QBz?
(4)假设2009年1月2日权证持有人全部行权,扣除相关税费后甲公司取得发行收入23900万元存入银行;现值系数如下表, 0jy2H2
n\*!CXc
项目 4% 5% 6% |}=acc/
5期年金现值系数 4.4518 4.3295 4.2124 u{['<r;I
5期复利现值系数 0.8219 0.7835 0.7473 Ya3C#=
:~Wrf8UQ
Azl&m