[知识整理]【2015注会会计知识点学习】前期差错更正中所得税的会计处理 [复制链接]

ScsWnZ  
　　【内容导航】： rg"TJ"Q-  
e|35|I '  
　　(一)应交所得税的调整 }q /(D?  
0 >8ZN!@K  
　　(二)递延所得税资产和递延所得税负债的调整 SG1&a:c+.  
"@aq@mY@  
　　【所属章节】： ;cnnqT6  
+q$xw}+PK  
　　本知识点属于《会计》科目第二十二章会计政策、会计估计变更和差错更正第三节前期差错及其更正的内容。 j#4+-  
PV?1g|tYv  
　　【知识点】：前期差错更正中所得税的会计处理 Hs.6;|0%  
KC#kss  
　　(一)应交所得税的调整 !7ph,/P$7  
N,h1$)\B#  
　　按税法规定执行。 具体来说，当会计准则和税法对涉的损益类调整事项处理的口径相同时，则应考虑应交所得税和所得税费用的调整;当会计准则和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径不同时，则不应考虑应交所得税的调整。 Dg1kbO=2  
i#Ne'q;T  
　　(二)递延所得税资产和递延所得税负债的调整 t@l(xnsV  
dw'<"+zO  
　　若调整事项涉及暂时性差异，则应调整递延所得税资产或递延所得税负债。 pE~9o 9  
<=#lRZW[z  
　　应注意的是，在应试时，若题目已经明确假定了会计调整业务是否调整所得税，虽然有时假定的条件和税法的规定不一致，但是也必须按题目要求去做。若题目未作任何假定，则按上述原则进行会计处理。