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(一)应交所得税的调整 N9r02c
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(二)递延所得税资产和递延所得税负债的调整 5Q^
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【所属章节】: Y]0oF_ :7
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本知识点属于《会计》科目第二十二章会计政策、会计估计变更和差错更正第三节前期差错及其更正的内容。 Jb#*QJ=
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【知识点】:前期差错更正中所得税的会计处理 !O-q13\Y
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(一)应交所得税的调整 & G@(f=
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按税法规定执行。 具体来说,当会计准则和税法对涉的损益类调整事项处理的口径相同时,则应考虑应交所得税和所得税费用的调整;当会计准则和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径不同时,则不应考虑应交所得税的调整。 Hz`rw\\Xq
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(二)递延所得税资产和递延所得税负债的调整 !t3)j>h:
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若调整事项涉及暂时性差异,则应调整递延所得税资产或递延所得税负债。 eOt T*
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应注意的是,在应试时,若题目已经明确假定了会计调整业务是否调整所得税,虽然有时假定的条件和税法的规定不一致,但是也必须按题目要求去做。若题目未作任何假定,则按上述原则进行会计处理。