Nmt~1.J
【内容导航】: b$Dh|-8
Olh{<~Fv
(一)应交所得税的调整 6rD]6#D
ZQ*Us*9I
(二)递延所得税资产和递延所得税负债的调整 a]%sks
k.c.7%|~;
【所属章节】: WcM\4q@
H[OgnnM
本知识点属于《会计》科目第二十二章会计政策、会计估计变更和差错更正第三节前期差错及其更正的内容。 F&7|`o3
Px*<-t|R-
【知识点】:前期差错更正中所得税的会计处理 rev*G:
4$ihnb`DQN
(一)应交所得税的调整 L@zhbWY
VlL%dN;
0
按税法规定执行。 具体来说,当会计准则和税法对涉的损益类调整事项处理的口径相同时,则应考虑应交所得税和所得税费用的调整;当会计准则和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径不同时,则不应考虑应交所得税的调整。 wsH _pF
f{[0;qDJ
(二)递延所得税资产和递延所得税负债的调整 `]@=Hx(
mW{>
若调整事项涉及暂时性差异,则应调整递延所得税资产或递延所得税负债。 ; Ad5Jk
f.66N9BHL,
应注意的是,在应试时,若题目已经明确假定了会计调整业务是否调整所得税,虽然有时假定的条件和税法的规定不一致,但是也必须按题目要求去做。若题目未作任何假定,则按上述原则进行会计处理。