[知识整理]【2015注会会计知识点学习】前期差错更正中所得税的会计处理 [复制链接]

[W,-1.$!dM  
　　【内容导航】： m$$?icA  
0D(cXzQP  
　　(一)应交所得税的调整 &VWlt2-R0h  
NgB 7?]vu  
　　(二)递延所得税资产和递延所得税负债的调整 +TRy:e  
ER{3,0U  
　　【所属章节】： Cj;/Uhs  
UlQQP^Na  
　　本知识点属于《会计》科目第二十二章会计政策、会计估计变更和差错更正第三节前期差错及其更正的内容。 \`,xgC9K  
YJ2r
o-X  
　　【知识点】：前期差错更正中所得税的会计处理 czBi Dk4  
^i:\@VA:  
　　(一)应交所得税的调整 s([Wn)I  
px9>:t[P  
　　按税法规定执行。 具体来说，当会计准则和税法对涉的损益类调整事项处理的口径相同时，则应考虑应交所得税和所得税费用的调整;当会计准则和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径不同时，则不应考虑应交所得税的调整。 |Zq\ GA  
M>_= "atI  
　　(二)递延所得税资产和递延所得税负债的调整 LN!W(n(  
wh~sZ  
　　若调整事项涉及暂时性差异，则应调整递延所得税资产或递延所得税负债。 o+g4p:Mf  
C 7nKk/r
 
　　应注意的是，在应试时，若题目已经明确假定了会计调整业务是否调整所得税，虽然有时假定的条件和税法的规定不一致，但是也必须按题目要求去做。若题目未作任何假定，则按上述原则进行会计处理。