mfFC@~|g
【内容导航】: QD]Vfj4+
l"RX`N@In
(一)应交所得税的调整 &}32X-~y
7oA$aJQ
(二)递延所得税资产和递延所得税负债的调整 ?H eC+=/Z
>Mj :'
【所属章节】: ^tsIgK^9H
)`F?{Sg
本知识点属于《会计》科目第二十二章会计政策、会计估计变更和差错更正第三节前期差错及其更正的内容。 9vCn^G%B
~[Mk QJxe
【知识点】:前期差错更正中所得税的会计处理 #9EpQc[4
?VEJk,/k
(一)应交所得税的调整 -'BJhi\Y]~
}cgEC-
按税法规定执行。 具体来说,当会计准则和税法对涉的损益类调整事项处理的口径相同时,则应考虑应交所得税和所得税费用的调整;当会计准则和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径不同时,则不应考虑应交所得税的调整。 WqqrfzlM
n9gj{]%
(二)递延所得税资产和递延所得税负债的调整 HKv:)h{?
f<9H#S:
若调整事项涉及暂时性差异,则应调整递延所得税资产或递延所得税负债。 (FbqKx'uq
#tN)OZA
应注意的是,在应试时,若题目已经明确假定了会计调整业务是否调整所得税,虽然有时假定的条件和税法的规定不一致,但是也必须按题目要求去做。若题目未作任何假定,则按上述原则进行会计处理。