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[知识整理]【2015注会会计知识点学习】前期差错更正中所得税的会计处理 [复制链接]

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离线阿文哥
 

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只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2015-03-10
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  【内容导航】: oHd0 <TO  
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  (一)应交所得税的调整 )Q/`o,Vm  
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  (二)递延所得税资产和递延所得税负债的调整 '4lT*KN7\  
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  【所属章节】: Z)T@`B6  
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  本知识点属于《会计》科目第二十二章会计政策、会计估计变更和差错更正第三节前期差错及其更正的内容。 [3sxzU!t~  
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  【知识点】:前期差错更正中所得税的会计处理 %aE7id>v6  
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  (一)应交所得税的调整 ss@}Dt^  
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  按税法规定执行。 具体来说,当会计准则和税法对涉的损益类调整事项处理的口径相同时,则应考虑应交所得税和所得税费用的调整;当会计准则和税法对涉及的损益类调整事项处理的口径不同时,则不应考虑应交所得税的调整。 #r^@*<{^  
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  (二)递延所得税资产和递延所得税负债的调整 AnE_<sPA  
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  若调整事项涉及暂时性差异,则应调整递延所得税资产或递延所得税负债。 -L 3 | 9k  
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  应注意的是,在应试时,若题目已经明确假定了会计调整业务是否调整所得税,虽然有时假定的条件和税法的规定不一致,但是也必须按题目要求去做。若题目未作任何假定,则按上述原则进行会计处理。
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