[练习测试]【每日一练】扣除原则和范围 [复制链接]

12 )  
　　多项选择题 q?j7bp ]  
- k0a((?  
　　下列关于我国居民企业实行股权激励计划有关企业所得税处理的表述中，正确的有（ ）。 [\ku,yd%0  
@g[ijs\  
　　A.对股权激励计划实行后立即可以行权的，上市公司可以根据实际行权时该股票的公允价格与激励对象实际行权支付价格的差额和数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定在企业所得税前扣除 pss')YP.  
>7WT4l)7!b  
　　B.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内在会计上计算确认的相关成本费用允许在企业所得税前扣除 S_sHwObFu|  
Tcy9oYh!Pn  
　　C.对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内在会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除 A5R"|<UPR  
'@24<T]  
　　D.股票实际行权时的公允价格，以实际行权日该股票的收盘价格确定 <\~@l^lU  

---

^ h_rE |c  

3SY1>}(Y  
　　【正确答案】 A, C, D W(qK?"s2  
i`i`Hu>  
IYe[IHny1  
　　【答案解析】 S>5w=RK 
 
@^0}wk  
"'DPb%o  
　　对股权激励计划实行后，需待一定服务年限或者达到规定业绩条件方可行权的，上市公司等待期内会计上计算确认的相关成本费用，不得在对应年度计算缴纳企业所得税时扣除。在股权激励计划可行权后，上市公司方可根据该股票实际行权时的公允价格与当年激励对象实际行权支付价格的差额及数量，计算确定作为当年上市公司工资薪金支出，依照税法规定进行税前扣除。