论坛风格切换切换到宽版
早起团第三期

早起团第三期

投稿是个力气活

投稿是个力气活

斑竹在哪里？

斑竹在哪里？

转发有奖啦！

转发有奖啦！

发帖 回复
返回列表
  • 969阅读
  • 0回复

[知识整理]【知识点整理】第二章：持有至到期投资的核算 [复制链接]

 上一主题 下一主题
离线阿文哥
管理员
 

发帖
16132
学分
16242
经验
2562
精华
49
金币
0
只看楼主 倒序阅读 使用道具 0楼 发表于: 2014-10-11
        1.企业取得的持有至到期投资 'J0I$-QYk  
　　借：持有至到期投资—成本【面值】 l?_Fy_fBt  
　　　　应收利息【支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的利息】 8EJP~bt  
　　　　持有至到期投资—利息调整【按其差额】 x;:jF_  
　　　　贷：银行存款 【按实际支付的金额】 tN)t`1_j  
　　　　　　持有至到期投资—利息调整【按其差额】 AZik:C"Q  
　　【注意】相关税费及溢价折价的处理 K% snE7X?)  
　　2.持有至到期投资后续计量 ' e!WZvr  
　　持有至到期投资在持有期间应当按照摊余成本和实际利率计算确认利息收入，计入投资收益。公式如下： =a+  } 6  
　　实际利息收入＝期初债券摊余成本×实际利率【贷：投资收益】 H{i|?a)  
　　应收利息＝债券面值×票面利率 【借：应收利息】 pZ*%zt]-a  
　　利息调整的摊销＝二者的差额 [FF}HWf  
　　（1）如果持有至到期投资为分期付息 :EYUBtTj  
　　借：应收利息【债券面值×票面利率】 '`<Fys&:  
　　　　持有至到期投资—利息调整【差额】 4bw4!z9G  
　　　　贷：投资收益【期初债券摊余成本×实际利率】 * Wp?0CP  
　　　　　　持有至到期投资—利息调整【差额】 _4nm h0q4  
　　（2）如果持有至到期投资为到期一次还本付息 =6 zK 1Z  
　　将上述“应收利息”替换为“持有至到期投资—应计利息”。 E8nj_ ^Z  
　　3.出售持有至到期投资 :/$_eg0A  
　　借：银行存款【应按实际收到的金额】 gxUa -R  
　　　　投资收益【差额】 l. cp[  
　　　　贷：持有至到期投资—成本、利息调整、应计利息【按其账面余额】 B6Ajcfy  
　　　　　　投资收益【差额】 {SXSQ'=  
　　如果已计提减值准备的，还应同时结转减值准备。 v ?,@e5GZ  
评价一下你浏览此帖子的感受

精彩
感动
搞笑
开心
愤怒
无聊
灌水
关注我们的新浪微博：http://e.weibo.com/cpahome
回复
举报
分享到 淘江湖 新浪 QQ微博 QQ空间 开心 人人 豆瓣 网易微博 百度 鲜果 白社会 飞信
发帖 回复
返回列表
快速回复
限100 字节
温馨提示：欢迎交流讨论，请勿纯表情!
 
上一个 下一个