1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作账务处理: T'e
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借:应收账款(或银行存款) ?\![W5uuXG
贷:主营业务收入(或其他业务收入等) kS$m$
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2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做账务处理: %Dm:|><V$b
借:主营业务成本 kK$*,]iCp
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) pt-
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3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做账务处理: -O?&+xIK&
借:其他应收款——应收出口退税(增值税) dE|luN~
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) {A MoE+U
4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做账务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算) ]eIV'lP,j/
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) A0 1D-)
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) (Y$48@x
5、收到出口退税款时,做账务处理: J9yB'yE8
借:银行存款 [49Ae2W`
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税) 9>HCt*|_8