1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作账务处理: ^9zFAY.|
借:应收账款(或银行存款) ktMUTL(B
贷:主营业务收入(或其他业务收入等) #VA8a=t
2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做账务处理: /cN. -lEo%
借:主营业务成本 ~l=Jx*
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) >FRJvZ6
3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做账务处理: y,OwO4+y\
借:其他应收款——应收出口退税(增值税) PM
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贷:应交税费——应交增值税(出口退税) G^ 2a<?Di
4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做账务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算) ,svj(HP$
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 1sHaG
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) ,cqZb0VP{t
5、收到出口退税款时,做账务处理: ]rs7%$ZW
借:银行存款 ~1`ZPLVG
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税) :.k)!