1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作账务处理: QP/%+[E.
借:应收账款(或银行存款) ]Hr:|2|.
贷:主营业务收入(或其他业务收入等) +TzZ
2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做账务处理: ,p2BB"^_i
借:主营业务成本 ;^+#
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) ev~/Hf
3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做账务处理: aK>5r^7S
借:其他应收款——应收出口退税(增值税) XJJdCv^
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) {p3VHd#
4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做账务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算) xuBXOr4"P
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) b{Srd3
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) xS.Rpx/8
5、收到出口退税款时,做账务处理: vxuxfi8x
借:银行存款 Z9Prw/8P
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税) qZw4"&,j$