1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作账务处理: BbXU|QtY
借:应收账款(或银行存款) Iu-'o
贷:主营业务收入(或其他业务收入等) ,a9D~i 9R
2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做账务处理: k_K,J6_)
借:主营业务成本 j(Fa=pi
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) d DIQ+/mmg
3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做账务处理: 4/HY[FT
借:其他应收款——应收出口退税(增值税) ~tg1N^]kV
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) CQBT::
4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做账务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算) ![a/kj
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) --
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贷:应交税费——应交增值税(出口退税) 'NT#(m%
5、收到出口退税款时,做账务处理: 7wiK.99
借:银行存款 Ws^+7u
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税) W>}Qer4