1、货物出口并确认收入实现时,根据出口销售额(FOB价)作账务处理: )dEcKH<#
借:应收账款(或银行存款) L\c3D|
贷:主营业务收入(或其他业务收入等) /uDcJ1u66
2、月末根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵退税不得免征和抵扣税额做账务处理: `v<S
借:主营业务成本 vSoG] :1
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出) #DJZ42
3、次月根据上期《生产企业免抵退税汇总申报表》中的应退税额做账务处理: vUO[V$rx
借:其他应收款——应收出口退税(增值税) KC2Z@
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) C\Yf]J
4、次月根据《生产企业免抵退税汇总申报表》中的免抵税额做账务处理(一般企业不做此笔会计处理,因其是税务机关免抵调库的依据,不影响增值税的核算) 0]MD?6-
借:应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) yENAc sv
贷:应交税费——应交增值税(出口退税) /k RCCs8t}
5、收到出口退税款时,做账务处理: .H qJ)OH
借:银行存款 Ars*H,9>e
贷:其他应收款——应收出口退税(增值税) s?->2gxhx