[培训相关]CPA考前冲刺指导(5)：税法复习重点难点 [复制链接]

税法》考试涉及面非常广泛，特别是单选、多选、判断这些客观题型，几乎每章每节的内容都涉及到了，但考生在复习的过程中，不能只了解《税法》书的内容，必须在熟悉法规的基础上，抓重点、难点。这样才能达到保小又保大的目的。有关专家根据2005年《税法》考试大纲的规定及历年《税法》考试科目的特点，对2005年《税法》考试内容作了如下复习总结： +fd@K  
　　第一章  税法概论 GKyG #Fl  
4OOn,09  
　　这一章每年的分值均在1分或2分左右，因此，大体熟悉税法构成要素、税收分类、税法与其他法律的关系、我国现行税法体系和税收管理体制即可。 Gl8&FrR  
7{An@hNh  
　　第二章  增值税法 =0PRAc  
oO#xx)b  
　　这一章是全书最重要的章节之一，其分值每年均在20分左右。掌握的主要内容有： 
"rx^M*"  
S'!q}|7X3  
　　（1）征税范围的确定。应税货物、应税劳务、混合销售、兼营行为、特殊规定等，什么情况下应征收增值税？什么情况下不应征收增值税？ &`yOIX-H_  
z{@R.'BD  
　　（2）销项税额的计算。计算销项税额的关键在于确定销售额及纳税义务发生的时间，注意一般销售方式下收取的全部价款和价外收入，是含税的销售额还是不含税的销售额；特殊销售方式下的销售额，是含税的销售额还是不含税的销售额；视同销售货物行为销售额的确定；进口货物销售额的计算。 N=T.l*8  
2\nN4WL 5.  
　　（3）进项税额的计算。关键在于确定准予从销项税额中抵扣进项税额的范围和标准，不得从销项税额中抵扣的进项税额的范围，进项税额准许抵扣的时间。 ) Kc%8hBv  
{;&B^uz ]  
　　（4）出口货物退税的计算，主要掌握"免、抵、退"的计税方法。 .;HIEj zq  
Ki/'
Ic1  
　　第三章  消费税法 )XP#W|;  
1@%B?  
　　这一章的分值每年均在6分左右。掌握的重点有： i>Fvmw  
v0Ai!#  
　　（1）应纳税额的计算。在从价定率征收方法下，销售额的确定非常关键，销售额的确定方法与增值税的销售额的确定方法相同。 $Eio$TI  
p"[O#*p  
　　（2）应税消费品已纳税款扣除的计算方法。 ms}f>f=  
[Y$5zeA  
　　（3）自产自用应税消费品、委托加工应税消费品、进口应税消费品等，无销售额时，其组成计税价格的确定和计算方法。 ?L@@;tt  
;NH~9# t:  
　　（4）出口应税消费品应退税额的计算。 ^Ue0mC7m  
ok`]:gf  
　　第四章  营业税法 X%GD0h]X#  
)d +hZ'  
　　这一章的分值每年均在6分左右。主要掌握： pd4cg?K  
,\o<y|+`S  
　　（1）征税范围的9个税目，各税目适用的税率。 wqlcLIJPR  
WHUT/:?f  
　　（2）各税目计税依据的确定方法。 J; UBnC g  
dU]i-NF  
　　（3）几种特殊经营行为的税务处理。 aqs%m (  
iW|s|1mh3  
　　（4）税收优惠规定和纳税义务发生的时间的确定。 r Q    
EJZ@p7*Oj  
　　第五章  企业所得税法 WY+(]Wkao  
,Z>wbMJig  
　　这一章是全书重要的章节之一，分值每年均在10分左右。掌握的主要内容有： A3AP51 !  
2wx!Lpr<i_  
　　（1）征税对象的规定和税率的具体运用。 xfq]9<  
FXx.$W  
　　（2）应纳税所得额的计算。应纳税所得额的计算，关键取决于收入总额和应扣除的项目金额这两个因素。因此，本税种应重点掌握收入总额的确定、扣除项目的范围和标准、不得扣除的项目范围。在扣除项目和标准中的利息支出、工资费用、职工福利费、工会经费、职工教育经费、业务招待费、公益救济捐赠、新产品新技术研究费用等应熟练掌握。 {ITv&5?>  
{r={#mO;p  
　　（3）各种亏损的弥补。 Ag0]U  
8p (!]^z  
　　（4）应纳税额的计算方法。 ^ <qrM  
[N)#/6j  
　　（5）税收优惠规定。 gbm0H-A:*  
|9>*$Fe"  
　　（6）境外已纳税款的扣除和境内分回税后利润（股息）应补税额的计算方法。 dG&2,n'f  

第六章  外商投资企业和外国企业所得税法 ]}Pl%.  
hwiKOP  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有： I(pb-oY3!I  
L 5+J ^  
　　（1）税率的规定和具体运用。 W1vCN31  
bA9CO\Pp`  
　　（2）应纳税所得额的计算，主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。 osl=[pm  
0pD W _  
　　（3）税收优惠规定，主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定，其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。 Hk,lX
r  
TWUUvj`.  
　　（4）境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。 2s 7mI'  
wG+=}1X  
　　第七章  个人所得税法 2G?$X
?   
Nz~(+pVWg5  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分左右。掌握的重点有： [*Q-nZ/L  
E*BSfn&i  
　　（1）应税所得有哪些项目，税率有何规定，尤其是税率的特殊规定。 @0$}?2  
rJu[N(2k  
　　（2）应纳税所得额的计算，注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征，各项所得的费用扣除标准。 (
:{"C6x  
_zq)0\  
　　（3）各项所得一般情况下应纳税额的计算，几项特殊问题应纳税额的计算。 KxY$PgcC  
<yZP|_
  
　　（4）各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 `\!X}xiWd  
i^WIr h3a  
　　　第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法 ``!GI'^  
V]rhVMA  
　　这七个税种内容不多且较简单，考大题目的可能性小，各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点： |H8^  
+P|2m"UA  
　　（1）征税的对象、范围。纳税人和税率的规定，确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定，哪些项目应征税或不应征税。 d/S+(<g  
]u+MTW;  
　　（2）应纳税额的简单计算，注意各税种的计税依据。 y_*n9 )Ct  
7,*%[#-
HE  
　　第十四章  土地增值税法 %swR:
B
v  
`fz,Lh* v  
　　这章要掌握的主要内容是： .)7:=  
,;%y f
?  
　　（1）征税范围的界定和具体情况的判定。 w
:}C8WKw  
1Y#HcW&  
　　（2）应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点，每项内容必须搞清楚。 b$Ln}<  
ACb/ITu  
　　（3）应纳税额的计算方法，掌握第二种计算方法较方便。 ltoqtB\s  
^_68 ]l=  
　　（4）税收优惠政策。 n$4|PO$X  
EWA;L?g|A  
　　第十六章  关税法 )Vg2Jix,]  
<W*xsh
n  
　　本章主要掌握： D{cZxI  
=NZ[${7mq  
　　（1）关税的完税价格，一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格，进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。 nLj&Uf&  
"b]#MO}P  
　　（2）税收优惠的种类和具体规定。 cD2+hp|9  
wz#A1F  
　　（3）应纳税额的计算和征收管理的具体规定。 k9mi5Oc  
@DuK#W"E u  
　　第十七章  税收征收管理法 NG
" yPn  
\gItZ}+c4}  
　　这一章是全书重要的章节之一，其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法，它适用于前面每一个实体税种的征收管理，其内容除了独立命题考试外，每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容： 0I5&a  
G `F8!O(  
　　（1）税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 UQI f}iR  
j)Y[4 ^k^  
　　（2）税款的征收方式，税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式，与税款征收有关的其他问题。 #f*g]p{  
　　（3）违反税收管理行为的处罚规定。 WDkuB  
rQJ"&CapT  
　　（4）对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定，注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 T6Ctf#  
PK4`5uT  
　　 第十八章  税务行政法制 L\e>B>u  
J-V49X#  
　　这章的重点内容： 7J|&U2}c  
rCBfD  
　　（1）税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 6;+jIkkD )  
Gr: 3{o`  
　　（2）税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。 pzhl*ss"6  
MR$>!Nlp  
　　（3）税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。 HI`q1m.  
C!&y  
　　（4）行政赔偿的范围、方式和标准。