[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： ?0v(_ v  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 tWs ]Zd  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 /M:R|91:_  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 EJdl%j  
（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 0Zt=1Tv  
计算该债券的实际利率r： 2:31J4t-<  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 %gF; A*  
采用插值法，计算得出r＝10%。 j k%MP6  
　　表1 单位：元

C^}2::Qu   日期	N36<EHq   现金流入 5h"moh9tG   （a）	SR,id B&i   实际利息收入 bNUb   （b）＝期初（d）×10%	>dnH   已收回的本金 jTo-xP{lC   （c）＝（a）－（b）	~1x,m.f8   摊余成本余额 XZ@;Tyn0,   （d）＝期初（d）－（c）
oKl^Ttr   20×9年1月1日	xQ4'$rL1d	j@JhxCe1+R	(+@ Lnz\	wVI 1sR   1 000 000
YbMeSU/sX   20×9年12月31日	th@a./h"   59 000	Kq`C5   100 000	\DP*?D_}?   －41 000	J ! ;g.q   1 041 000
7pB5o2CD0   2×10年12月31日	0P(U^rkR~   59 000	CM}1:o< <N   104 100	bB|UQaC l   －45 100	0!WF,)/T7i   1 086 100
6$1d d#   减值损失	]K]$FX<f	~$#"'Tl4J	f0uzoeL<%   382 651.47	CNC3">Dk~9   703 448.53
jv:!vi:   2×11年12月31日	6m#V=4e*   59 000	41c]o<!=)j   108 610 3Un{Q~6h   70 344.85	0mJvoz\j8   －49 610 EXlmIY4   －11 344.85	}b9"&io   1 135 710 XcoV27   714 793.38
7M#eR8*[se   2×12年12月31日	v/n4Lp$W^   59 000	q[6tvPfkX   113 571 "62vwWrwO   71 479.34	e rz9CX   －54 571 tx$kD2   －12 479.34	7Ao9MF-   1 190 281 4)L(41h   727 272.72
cC{eu[ XW   减值恢复	T#;W5<"	3F5Y#[L`	X?,ly3,   －235 454.55	wVSM\   962 727.27
Z(fXN$   2×13年12月31日	Kjw4,z%\94   59 000	X<\E 'v`~   118 719* /}G+PUk7   96 272.73**	t')47k\   －59 719 U} EaV<   －37 272.73	"N"$B~W*   1 250 000 #fq%903=   1 000 000
s@USJ4#   小计	cL31g_u   295 000 +_.k\CRms   295 000	w! J|KM   545 000 mAyc fa   442 196.92	` Gct_6   －250 000 tDW W 4H   0	&`#k1t'   1 250 000 }2WscxL   1 000 000
.hBq1p   2×13年12月31日	3NI3b-7   1 250 000 F32N e6Y6"   1 000 000	42`%D   － Bw;gl^:UG   －	l;*/F`> c   1 250 000 =?o,' n0   1 000 000	fkLI$Cl   0 m:kXr^!D   0
bve_*7 CEM   合计	RJpH1XQ j   1 545 000 RMinZ}/   1 295 000	LAe>XF-5   545 000 L-&N*    442 196.92	bsfYz   1 000 000 8Ld`$_E   1 000 000	rF9|xgFK   － y^PQgzm]   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） 12 8aJ  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） baLO~C  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复