[个人困惑]金融减值准备 [复制链接]

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20×9年1月1日，甲公司支付价款1000000元（含交易费用）从上海证券交易所购入A公司同日发行的5年期公司债券12500份，债券票面价值总额为1250000元，票面年利率4.72%，于年末支付本年度债券利息（即每年利息为59000元），本金在债券到期时一次性偿还。合同约定：A公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需要为提前赎回支付额外款项。甲公司在购买该债券时，预计A公司不会提前赎回；甲公司有意图也有能力将该债券持有至到期，划分为持有至到期投资；有关资料如下： \%/Y(YVm  
（1）2×10年12月31日，有客观证据表明A公司发生严重财务困难，甲公司据此认定对A公司的债券投资发生了减值，并预期2×11年12月31日将收到利息59000元，2×12年12月31日将收到利息59000元，但2×13年12月31日将仅收到本金800000元。 sD=iHO Am  
（2）2×11年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元。 1c4@qQyo  
（3）2×12年12月31日，收到A公司支付的利息59000元，并且有客观证据表明A公司财务状况显著改善，A公司的偿债能力有所恢复，估计2×13年12月31日将收到利息59000元，本金1000000元。 '5etZ!
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（4）2×13年12月31日，收到A公司支付的债券利息59000元和偿还的本金1000000元。　　 e| Sw+fhy<  
计算该债券的实际利率r： CaB@, L  
59000×（1＋r）－1＋59000×（1＋r）－2＋59000×（1＋r）－3＋59000×（1＋r）－4＋（59000＋1250000）×（1＋r）－5＝1000000 ?v,4seRuz  
采用插值法，计算得出r＝10%。 ?s]+2Tq  
　　表1 单位：元

)0XJOm   日期	fx=HKt   现金流入 0z c~!r~   （a）	$N/"c$50,   实际利息收入 )(V!& w6   （b）＝期初（d）×10%	,Pj UlcO_   已收回的本金 :{=2ih-}   （c）＝（a）－（b）	_1ax6MwX   摊余成本余额 -izZ D   （d）＝期初（d）－（c）
*pSD[E>SU   20×9年1月1日	* \#?)q	uRnSwJ"hE	IA~wmOF	}@TtX\7(D   1 000 000
yL#2|t(   20×9年12月31日	(W'3Zv'f   59 000	|Ye%HpTTv   100 000	1kczlTF   －41 000	}J+\o~   1 041 000
4l?"zv1   2×10年12月31日	QHPC?a6CD   59 000	lG R6S   104 100	h(gpqSN   －45 100	$.KDnl^   1 086 100
v]@n'!   减值损失	}%Vx2Q	<2y mfL-q	bCmlSu   382 651.47	\9%RY]TK3   703 448.53
9-hVlQ~|   2×11年12月31日	}0 b[/ZwQ   59 000	bR}=bp4K   108 610 :d}@Z}2sD   70 344.85	!8}x 6   －49 610 ~L?q.*q   －11 344.85	dPb@[k   1 135 710 o l8|   714 793.38
8omk4 ;   2×12年12月31日	^nN@@\-5   59 000	Zd<8c^@   113 571 fBZR   71 479.34	n]a/nv   －54 571 p -wEPC0   －12 479.34	w<jlE8u   1 190 281 Hq."_i{I   727 272.72
%dDwus   减值恢复	XHYVcwmDz-	I3" GGp3L	[*z`p;n2D   －235 454.55	-J(93@X9   962 727.27
_28vf Bl?   2×13年12月31日	W8Aii'Q8C/   59 000	{N`<THPP   118 719* .?LP$O=   96 272.73**	hM~zO1XW   －59 719 X~>2iL   －37 272.73	yQdoy^d/4   1 250 000 yGX"1Fb?;x   1 000 000
M'}iIO`L   小计	CSNfLGA   295 000 gFAtIx4   295 000	~spfQV~   545 000 eG\`SKx_   442 196.92	b&xlT+GN   －250 000 D>m!R[!o   0	{/K_NSg+h   1 250 000 $^louas&   1 000 000
?0hEd9TU   2×13年12月31日	?)mM]2%%   1 250 000 ,-. a! a   1 000 000	{n-6e[   － w C>Xu.Z:   －	<L>$Y#wU   1 250 000 9vw0box   1 000 000	\K%A}gn He   0 0PT\/imgN   0
Dfl%Knl@J   合计	V7q-Pfh!y   1 545 000 V>:ubl8j0l   1 295 000	2-x#|9   545 000 RqE|h6/   442 196.92	U] W+ers   1 000 000 sJB::6+1(|   1 000 000	}.74w0~0^   － BZ"+ ND9m_   －

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﹡尾数调整1250000＋59000－1190281＝118719（元） uwhb-.w  
﹡﹡尾数调整1000000＋59000－962727.27＝96272.73（元） /G& %T  
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请问我标注数字是怎么来的，帮忙用计算公式列明，谢谢！！！

很简单的  

你标注出来的这个数字是现值，在2010年底，出现严重的财务困难，要计提资产减值，那么减值的数额是上一行的1 086 100减去这个现值，这个现值的算法就是59000X（1+10%）^-1+59000X(1+10%)^-2+800000X(1+10%)^-3=703448.53    希望我的回答能对你有所帮助  还有疑问请回复