第六章 外商投资企业和外国企业所得税法 x/1FQ>n:9
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这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。应掌握的重点有:
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(1)税率的规定和具体运用。 Z2{$FN
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(2)应纳税所得额的计算,主要掌握扣除项目与企业所得税有区别的地方。 a?Om;-i2`S
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(3)税收优惠规定,主要掌握生产性投资企业、出口产品企业、先进技术企业、再投资退税的规定,其中获利年度的确认和应纳税额的计算应重点把握。 ])pX)(a
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(4)境外所得已纳税额的扣除和关联企业应纳税所得额的调整。 AkjoD7.*
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第七章 个人所得税法 Rt%Dps%
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这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分左右。掌握的重点有: Q9y|1Wg1W
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(1)应税所得有哪些项目,税率有何规定,尤其是税率的特殊规定。 9^SrOW6~
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(2)应纳税所得额的计算,注意哪些所得项目是按年计征、哪些项目按月计征、哪些项目按次计征,各项所得的费用扣除标准。 JBQ>"X^
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(3)各项所得一般情况下应纳税额的计算,几项特殊问题应纳税额的计算。 ;2 o{6
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(4)各项税收优惠和境外所得已纳税额扣除的计算。 m";8 nm
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第八章至第十三章和第十五章资源税法、城市维护建设税法、城镇土地使用税法、房产税法、车船使用税法、印花税法、契税法 O'SxTwO
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这七个税种内容不多且较简单,考大题目的可能性小,各税种每年的分值均在3分左右。掌握的重点: z"5e3w
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(1)征税的对象、范围。纳税人和税率的规定,确定征税范围时应将各税种的免税规定结合起来确定,哪些项目应征税或不应征税。 avS9 "e
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(2)应纳税额的简单计算,注意各税种的计税依据。 $o\Uq
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第十四章 土地增值税法 AO$aW yI
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这章要掌握的主要内容是: r'}#usB(
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(1)征税范围的界定和具体情况的判定。 ,v| vgt
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(2)应税收入和扣除项目的确定。扣除项目是这一章的重点,每项内容必须搞清楚。 :Z
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(3)应纳税额的计算方法,掌握第二种计算方法较方便。 h^9Ne/s~
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(4)税收优惠政策。 }=3W(1cu-
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第十六章 关税法 >|T?87
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本章主要掌握: (aCl*vV1
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(1)关税的完税价格,一般进口货物的完税价格和特殊进口货物的完税价格。出口货物的完税价格,进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算。 q33!X!br
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(2)税收优惠的种类和具体规定。 A%M&{S'+|X
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(3)应纳税额的计算和征收管理的具体规定。 ?yz}
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第十七章 税收征收管理法 Vo2frWF$
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这一章是全书重要的章节之一,其分值每年均在10分以上。税收征收管理法属于程序法,它适用于前面每一个实体税种的征收管理,其内容除了独立命题考试外,每年都出现与前面有关主要税种结合命题考试。应掌握的主要内容: .yj=*N.
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(1)税务登记管理、帐簿凭证管理、纳税申报管理、发票使用管理的有关规定。 NU/~E"^I.
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(2)税款的征收方式,税收保全措施和税收强制执行措施的条件和形式,与税款征收有关的其他问题。 7 -V_)FK2c
(3)违反税收管理行为的处罚规定。 .Lu=16
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(4)对偷税、欠税、骗税、抗税的处罚规定,注意行政处罚与涉税犯罪处罚的差别。 cfe[6N
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第十八章 税务行政法制 /[#{#:lo2
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这章的重点内容: uJp}9B60_
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(1)税务行政处罚的主体、管辖、程序的主要规定。 k0D&F;a%
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(2)税务行政复议的受案范围、管辖、申请、受理、决定的主要规定。 <ct {D|mm
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(3)税务行政诉讼的管辖、受案范围、起诉和判决。 E.% F/mM
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(4)行政赔偿的范围、方式和标准。