1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 ~bX ) %jC Kr;F4G|Qt Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance 8'mm<BV;sT 物质性，真实公平的描述，合理的保证 u
BBW2 m:5bb 3 Appointment， removal and resignation of auditors 5lakP? 审计人员的的任命、免职和辞职 q|R$A8)L. e#{
l Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion ,koG* sn 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 [ r=U- [wjH;f>SQ Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior \E2S/1p 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 $*dY f A/*h[N+2! Engagement letter AV["%$ : 约定书（委托书） VufG7%S{ k.w}}78N2N 2. Planning and risk assessment C
)qP9uW 规划和风险评估 9 kS ;_(DB jQ\/R~)O General principles dZjh@yG P. 一般原则 v`u>; S_ 3`Q>s;DjIU Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism %p.hwgvnp 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 vke]VXU9z STQ~mFs" Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk j j"?#`cW 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 ZlsdO.G W/I D8+:i Risk-based approach z`+j]NX] 基于风险的办法 6dX l ny1H i"C?6R Understanding the entity and knowledge of the business &>o?0A6 了解商业的实质和知识 9]TvL h3
H!ISQ8{V Assessing the risks of material misstatement and fraud IpMZ{kJlv` 评估材料错报和舞弊的风险 }X*.Vv A @IwVR Materiality （level）， tolerable error 4 '-GcH 重要性（级别），可容忍误差 T@H2[ 7[; 2w G4" Analytical procedures vxC,
8Z 分析程序 wC[Bh^] t#[u
X? Planning an audit #>byP?)n 规划审计工作 y[@<goT
Sk,9<@ Audit documentation： working papers ` m Tc 审计文件：工作底稿 -#?p16qz5 5&*B2ZBzH The work of others aF\?X &| 其他机构的文件 ka j6C_k| xd`!z`X!,s Rely on the work of experts s%R'c_cGZ 依靠专家的工作 wUz)9n 6
j IW'2+EGc Rely on the work of internal audit &$</|F)y 依靠内部审计工作 sZhl.[&zo b,#E.%SLw 3. Internal control Qvd$fY** 内部控制 z
~Br KdS NCM&6< _ The evaluation of internal control systems UPkD^D, 对内部控制系统的评估 !zNMU$
p ?I`ru:iG Tests of control /M "E5 控制测试 KGm"-W cAE.I$T( Substantive procedures （time， nature， extent） NK@G0p~O 实质性程序（时间，性质，程度）
88ydAx#P (g@e=m7Q Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. ?=uw0~O[ 交易周期：收入，采购，库存等。 61J01(+| k(;c<Z{?1
~xg1mS9d 4.Audit evidence uvrfR?%QK 审计证据 AT{ewb K>`7f]?H*e Obtain sufficient， appropriate audit evidence #)BdN 获取足够、适当的审计证据 ?DC3BA\) yv< 0fQ Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations :o
H" 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务 z A xwM-` _;B N;]. The audit of specific items sQS2U6 审计的具体项目 &:` 7
ZC 1U Receivables： confirmation Tdr^~dcQ 应收帐款：确认 $ W8 M#qZ0JT4 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties ;6} *0V_!k 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 khb
Gyg% imtW[ y+4 Payables： supplier statement reconciliation， confirmation B K'!WX 应付帐款：供应商的申明一致，确认 s.rS 06x 1b'1vp Bank and cash： bank confirmation WbS 2w @ 8 银行存款和现金：银行的确认 x=qACoq D(&${Mna
c Auditing sampling LTY@}o]\U 审计抽样 iw(\]tMt eP3)8QC 5.Review
zy #E qv 复核 U"xI1fg%b A]{8 = Subsequent events i)0*J?l= 随后发生的事件 g2hxW f" kvdzD6T
9 0rT-8iJp4P IrXC/?^h N2} ].} Going concern s&lZxnIjc 持续关注 }@Oy k
N t9PS5O ; Management representations 2D
MH@U2 与管理层的交涉沟通 S {z%Q d*1@lmV
* Audit finalization and the final review： unadjusted differences r&\}E+ 审核定稿和最后审查：未经调整的差异 )4a& Ol EI m \4jiR_o 1H @GwQ|<= 6. Reporting
c*_I1}l 报告 u:N/aaU= 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com =5LtEgHU Appendix >U9!KB 附录 FI~)ZhE)] Audit procedure ;2}0Hr'| 审计程序 y6; '?.Y1
