1. Assurance engagements and external audit
保证约定和外部审计 CE :x;!}cd pUs:r0B Materiality， true and fair presentation， reasonable assurance G /Ll4
: 物质性，真实公平的描述，合理的保证 :^
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sy (W*~3/@D Appointment， removal and resignation of auditors 5HWVK . 审计人员的的任命、免职和辞职 vfb~S~|U6g ?~G D^F
Types of opinion： unmodified opinion， modified opinion， adverse opinion， disclaimer of opinion w-~u[c 意见类型：无保留意见，保留意见，否定意见，拒绝表示意见 Q _p!;3
UsT+o Professional ethics： independence， objectivity， integrity， professional competence， due care， confidentiality， professional behavior 8J60+2Wa 职业道德：独立，客观，完整，专业能力，应有的谨慎，保密，职业行为 j@OGl&'^- %onUCN<O` Engagement letter
OC0dAxq 约定书（委托书） :]?y,e%xu, 8u+FWbOl] 2. Planning and risk assessment ?Bg <74 规划和风险评估 NZUQ
R`5 ^4jIT1 General principles We^! (G 一般原则 z$'_ =9yZ
^G5BD_ Plan and perform audits with an attitude of professional skepticism O0`k6$=6r 持专业的怀疑态度计划和执行审计工作 "wk~[> j\V9o 9D Audit risks = inherent risk ×control risk ×detection risk JE~ci#|! 审计风险=内在风险×控制风险×检查风险 7"L`|O?8) Vq7L:,N9 Risk-based approach BIx Z4Ft 基于风险的办法 P\"|b\O1 ]k2Jf}| Understanding the entity and knowledge of the business Q4YIKNN|7 了解商业的实质和知识 g[P.lpi{U E_VLI'Hn? Assessing the risks of material misstatement and fraud W'2a1E 评估材料错报和舞弊的风险 P%Fkd3e+ JXR_klx Materiality （level）， tolerable error aOWE\I c8 重要性（级别），可容忍误差 WdXi =F>@z4[P- Analytical procedures :5/P{Co ( 分析程序 ym,
UJs& )"j)9 RQ} Planning an audit 3U#z {% 规划审计工作 b >R/=tx XqD/~_z ; Audit documentation： working papers Q}G'=Q]Juz 审计文件：工作底稿 Nr.maucny
5 w: The work of others *W()|-[V 3 其他机构的文件 + V:P-D mp2J|!Lx Rely on the work of experts vR m.# +Td 依靠专家的工作 j~+<~2%c Lb# e Rely on the work of internal audit @^Tof5?F? 依靠内部审计工作 {3RY4HVT? FU-YI" 3. Internal control |R Ux)& 内部控制 A?{ X5` y 79:Wo>C3- The evaluation of internal control systems x,W)qv 对内部控制系统的评估 *Vk%"rw aG p"9a`/ Tests of control
&m=Xg(G~c 控制测试 hdB.u^! 8nOMyNpy~M Substantive procedures （time， nature， extent） $+` YP 实质性程序（时间，性质，程度） & h=O;?dO |1d;0*HIgX Transaction cycles： revenue， purchases， inventory， etc. a`.] 8Jy) 交易周期：收入，采购，库存等。 'I|A*rO m&)5QX K9v@L6pY= 4.Audit evidence ]w!gv
/; 审计证据 =$` xis\ odxsF(Q0p Obtain sufficient， appropriate audit evidence r 3X|*/ 获取足够、适当的审计证据 vywd&7gK Yk',a$.S Assertions contained in the financial statements： completeness， occurrence， existence， measurement， presentation and disclosure， rights and obligations w,L P M+ 财务报表要求包含：完整性、发生、存在、计量、描述和披露、权利与义务
A^+G
w\ +QN Fu){G The audit of specific items neW_mu;~Z 审计的具体项目 e(/~;"
r{ +^% y&8e Receivables： confirmation \VmqK&9 应收帐款：确认 Kg0
Vbzvb fm2,Mx6 Inventory： counting， cut-off， confirmation of inventory held by third parties >Lo 0,b$ 存货：数量，减值，第三方持有存货的确认 Q9X7- \n 1
h(oty2p Payables： supplier statement reconciliation， confirmation &Mz3CC6 应付帐款：供应商的申明一致，确认 8zew8I~s
VO ^ [7Y Bank and cash： bank confirmation j?Ki<MD1 银行存款和现金：银行的确认 a`5ODW+ F"O{eK0T Auditing sampling m x@F^ 审计抽样 uSSnr#i^j
/ 1- 5.Review
(uG.s %I 复核 $Xf1|!W%a% 2kV[A92s Subsequent events 2XJn3wPi 随后发生的事件 w[w{~`([", b9uo 6u4s &0*l=!:G^ 0-~Y[X"9. 4`@] jm
Going concern
&.ZW1TxE8 持续关注 a
p-\R UeB8|z
Management representations ?v L\VI9 与管理层的交涉沟通 T^h;T{H2 j`I[M6Qxh Audit finalization and the final review： unadjusted differences ,)mqd2)+"
审核定稿和最后审查：未经调整的差异 P 3uAS (A 2x kR%bdN 6. Reporting Q+|8|V} w 报告 $ wGDk 学会计论坛bbs.xuekuaiji.com Xv 3u}nPMq Appendix %Kd&A * 附录 dzDh V{ Audit procedure G v[W)+3f 审计程序 X
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