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（一）工资发放 6R5Qy]]E
1、现金工资性支出 '{`$# @a.
日常零星工资性支出 |I|fMF2K
收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 C
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借：应付工资——部门 -(#iIgmP
管理费用/营业费用/制造费用——其它 B UR*n;V`
贷：现金 ——→传出纳岗付款 @K]|K]cby
注： ]tDDq=+v
（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。 h} EPnC}
（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出 Q|L ~=9
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 .6V} 3q$-@
借：应付工资——部门 9mFE?J
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 PuO&wI]:
贷：现金 ——→传出纳岗登记核对 <|\Lm20 G]
注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 $\! 7 {6a
2、在职员工工资发放 `p7=t)5k
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 `KQvJjA6
注： \G3rX9xG
（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 `#gie$B{
（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 W T}H>T
（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 z~Q>V]a>;
（2）根据备忘录编制工资表。 S+2(f> Z
（4）打印、拷盘 ]cN 1c}
打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 [s b[Z:
（5）银行代发工资款付出 [h:T*(R?
每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证固定日的下一日到账。 Ki~1q u:
（6）编制正式工资表 7` YEH2
月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 =>dG L|
（7）编制记账凭证 (b6NX~G-:
根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 n}77##+R&C
借：应付工资——部门（在册人员工资） .% OR3" 9@
管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资） /OJ`c`>Q:
管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴）
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应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴） Jq^T1_iqn
管理费用——电费（扣个人水电费）（负数） ;Q&5,<
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贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 yH}s<@y;7
其他应收款 D1mfm.9_r^
应交税金——所得税——个人所得税 nJ LFfXWx
银行存款 ——→传给主管岗复核 fg{n(TE"8
（8）装订工资信息资料 *~H Sy8s
工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。 i2^ >vYCsl
3、劳保/内退人员工资及代付款发放 pU7lnS[
（1）编制工资表程序与在职员工相同。 (%:c#;#
（2）每月固定日期前划款，保证固定日的下一日到账。 0{ [,E.
（3）编制凭证。 }-3mPy(*%
4、退休人员补贴发放 /^|Dbx!u
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 c7E11 \%&Z
借：管理费用——劳保（退休人员补贴） :Xd<74Nu
贷：银行存款 ——→传主管岗复核 TvQo?
注： A_#
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（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。 2,P^n4~A?w
（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。 dw7$Vh0y
（二）工资分配 C\/L v.
1、分配当月工资 ]]j
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月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 9RI-Lq `
借：管理费用——工资/福利 o7LuKRl
营业费用——工资/福利 bnLPlf
制造费用——工资/福利 bNoW?8bZ
生产成本——基本生产-车间-工资福利 t@Nyr& |D
——辅助生产-车间-工资福利（五车间） 2Q"K8=s
管理费用——工会经费 0k(a VkZ I
贷：应付工资 }Ys >(w
应付福利——提取福利 BFJnV.0M!
其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核 lo!+f"7ym\
注： RlDn0s
（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。 .%C|+#&d
（2）分配工资后，部门应付工资无余额。 (DP &B%Sf
2、提取生产车间工资 mju>>\9
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 R n*
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借：生产成本——基本生产-车间-工资福利 78%~N`x7
——辅助生产-车间-工资福利（五车间） q\527^Z M
贷：应付工资——车间 qc~iQSI
应付福利——提取福利 @[i4 ^
其他应付款——工会经费 ig':%2V/
注：应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。 Km6YP !i
（三）福利性费用支出 ^Zy% fv,
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 1q1jZqno
借：应付福利——相关明细科目 a"g!e^
贷：现金 ——→传出纳岗 _M5|Y@XN-
（四）公积金管理 ^4Ah_ U
1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。 B i<Q=x'Z;
2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人。 B[?CbU
（五）管理性工作 @<]Ekkg
1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。 u
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2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。 Eue~Y+K*b
3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。 ?vHU #
4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。 y e? 'Ze
5、保证每月工资按时准确发放。 ;x 1 PS
（六）工作要求 h_I DO%
1、熟悉公司各类财务管理制度。 8d-t|HkN
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 >q1L2',pK
3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。
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(注：在新会计准则下，应付工资和应付福利费统一于：应付职工薪酬核算，两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)
