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(一)工资发放 wCC~tuTpr
1、现金工资性支出 UVoLHd
日常零星工资性支出 hk lO:,`
收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 ffoo^1}1
借:应付工资——部门 \$~oH3m&
管理费用/营业费用/制造费用——其它 ^b `>/>
贷:现金 ——→传出纳岗付款
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注: VATXsD
(1)注明“工资”字样的支出记入“应付工资”,未注明的记入相关部门费用。 W_f"Gk
(2)差额工资、兑现、奖金等工资性支出 :zn ?<(sQ
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 @L>NN>?SGQ
借:应付工资——部门 }JpslY*aS
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 4f*Ua`E_
贷:现金 ——→传出纳岗登记核对 Y9co?!J 5M
注:对于集中发放差额工资、兑现、奖金等,为简化手续,可先由出纳岗先凭支出证明单付款,再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 RwE*0 T
2、在职员工工资发放 EB3
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签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 I$6
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注: (HV~ '5D
(1)将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类,再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 Oz9Mqcx
(2)须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 {GH`V}Ob
(3)备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 HBga'xJ
(2)根据备忘录编制工资表。 ,d [b"]Zy
(4)打印、拷盘 T>uWf#&pjs
打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 VqO<+~M,E
(5)银行代发工资款付出 Qdx`c^4m
每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款,保证固定日的下一日到账。 @<w9fzi
(6)编制正式工资表 EBL,E:_)
月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 4k&O-70y4^
(7)编制记账凭证 6t
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根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 j@?[vi
借:应付工资——部门(在册人员工资) kO`3ENN
管理费用/营业费用/制造费用——其它(招聘人员、临时工工资) m|cWX"#g
管理费用/营业费用——差旅费(外勤补贴) z:Zn.e*$b
应付福利——医药费/福利(医贴、物资补贴) WJh;p: q[
管理费用——电费(扣个人水电费)(负数) <sWcS; x
贷:其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 ,w/mk$v
其他应收款 M_.,c Vk
应交税金——所得税——个人所得税 DneSzqO"o
银行存款 ——→传给主管岗复核 vL=--#
(8)装订工资信息资料 a_iQls
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工资发放完毕,将各种信息资料分类装订成册,妥善保管。 Qpv}N*v^
3、劳保/内退人员工资及代付款发放 3_eml\CY
(1)编制工资表程序与在职员工相同。 pv?17(w(\
(2)每月固定日期前划款,保证固定日的下一日到账。 2p;}wYt
(3)编制凭证。 =*>4Gh
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4、退休人员补贴发放 oQjB&0k4
根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误,拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 g;Sg
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借:管理费用——劳保(退休人员补贴) \F+o=
贷:银行存款 ——→传主管岗复核 ]gZ8b-
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注: d
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(1)退休人员工资已改由社保发放,公司只负责发放退休人员补贴。 vyx\N{
(2)新增退休人员时,应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号,以便向退休人员存折中划入补贴。 5
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(二)工资分配 \A\yuJ=
1、分配当月工资 , ZP3F+XKb
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表,同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 kcz#8K]~
借:管理费用——工资/福利 =UKR<@QrK
营业费用——工资/福利
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制造费用——工资/福利 \gz
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生产成本——基本生产-车间-工资福利 )w
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——辅助生产-车间-工资福利(五车间) %WT:RT_
管理费用——工会经费 e%v4,8
贷:应付工资 tDLk ZCP
应付福利——提取福利 e}4^N1'd/
其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核 .fh?=B[o#
注: gWv+i/,
(1)工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证,因此可适当提前扎工资账,若有工资性支出,则可提前编制下月凭证。 6ewOZ,"j"4
(2)分配工资后,部门应付工资无余额。 7 KdM>1!
2、提取生产车间工资 Am?H
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根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 >dm._*M
借:生产成本——基本生产-车间-工资福利 P$qkb|D,
——辅助生产-车间-工资福利(五车间) gsR9M%mv
贷:应付工资——车间 e%c5OZ3~
应付福利——提取福利 6'*Uo:]
其他应付款——工会经费 GuY5 %wr
注:应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。 DMxS-hl
(三)福利性费用支出 ~S_IU">E
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 `rdfROKv
借:应付福利——相关明细科目 @]"9EW
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贷:现金 ——→传出纳岗 Z
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(四)公积金管理 ;I))gY-n
1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。 +e4<z%1
2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取(或转移)申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证(或公积转移凭证)——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取(或转移)人。 utl=O
(五)管理性工作 `FB?cPR
1、及时编制工资表,并拷盘送交银行,保证月度工资按时准确发放。 MMr7,?,$
2、及时清理其他应付款,保证代扣代缴到位。 tc2GI6]e'
3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。 Fx:en|g
4、按月与银行公积金核对,保证公积金准确缴存到个人户头。 c@#zjJhW]
5、保证每月工资按时准确发放。 59Q Q_#>
(六)工作要求 Y6%OV?}v!
1、熟悉公司各类财务管理制度。 1@z@
2、了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 r~fl=2>yQ
3、工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。 jMWwu+w
(注:在新会计准则下,应付工资和应付福利费统一于:应付职工薪酬核算,两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)