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(一)部门日常费用 :Z
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审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证 (\ze
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借:销售费用——相关明细科目(部门专项) Ed%8| M3
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 g$\Z-!(
注:①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 <xm>_
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②保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 j z aC
③费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 (YbRYu
④准确使用明细科目,正确选取专项。 rH9wRY(
⑤报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 2sJj -3J
⑥支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 lqO"
(二)办事处费用 3@r_t|j
1.日常费用 wsy
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审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 )|88wa(M
借:销售费用——相关明细科目(部门专项) pr2b<(Pm
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 ?t&sT
2.购置固定资产 i9.~cnk
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 *;~*S4/P
借:固定资产——相关明细科目 5V5E,2+
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贷:库存现金 →传出纳岗 cC.=,n
注:①办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 btC0w^5
②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 gxX0$\8o7
3.房租、仓租 @Fp-6J
审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证 K +oFu%
借:销售费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) ?d*0-mhQ,
贷:库存现金 →传出纳岗 f&w8o5=|I
4.运费 [/}y!;3iXM
审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 *[Ld\lRj
借:销售费用——运费——市外运费\市内运费 (部门专项) NzmVQ-4
应交税费——应交增值税——进项税 YEZd8Y
贷:库存现金 →传出纳岗 s
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注:①计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 paUlp7x
②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 s6(iiB%d
5.途损 >g%^hjJ
审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证 %rpJZ
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借:销售费用——途损(专项) 5} 9}4e
贷:应收账款 '2u(fLq3h
注:①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。 h)EHaaf
②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 ,"PKGd]^
③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“库存现金”科目过渡。 S~QL
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6.高开冲红 W|K"0ab
审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证 h 7feZ_
借:销售费用——高开冲红 ESk<*-
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 4~Ptn / g
注:①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 <MhjvHg
②以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 JJHr<|K
7.返利 x&6SjlDb$K
审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 VZ?"yUZ Id
借:销售费用——宣传费——现款返利\品种返利\年终返利(部门专项) 289@O-
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 v$R+5_@[l
8.赞助费 UXz0HRRS0
审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 ~c>
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借:销售费用——宣传费——赞助费(部门专项) mC
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贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 93="sS
注:①办事处费用报销,原始凭证须分类规范粘贴。 tn-_3C
②各项非工资性费用支出原则上须取得合法原始凭证,如不能取得合法原始凭证一律按20%代扣个人所得税。 K-&&%Id6R
③ 以货款冲抵返利款时,以销售会计审核金额记费用,以对方开具收据金额记应收账款,差额由经办人补足。 HH>"J/;c,
④报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,由管理费用岗开具还款收据。 J`U\3:b`SP
(三)广告费用 <$#b3F"I
1.审核月度资金计划 vc.:du
每月28日根据预付账款等情况→ 审核策划部下月资金使用计划→汇总资金计划→报财务负责人审批 tZS-e6*S
2.审核付款 j rX.e
(1)根据月度资金计划核查付款项目→审核广告合同、发票、照片等→审核“付款审批单”审批手续是否完备→登记资金计划→出纳岗付款 BlF]-dF\
(2)签收出纳岗传来的“付款审批单”及银行付款凭证等→编制记账凭证 ~$1Zw&X
借:预付账款 2 %YtMkC5
贷:银行存款 →传主管岗复核 RbUhLcG5
注:①首次付款时,需留存一份合同复印件。 2s{P
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②付款金额计划内10万元以下的,直接传出纳岗付款,计划内10万元以上或计划外款项须经财务负责人或财务总监批准。 cd36f26`"w
③支付广告款时须凭发票,并审核第④项下列附件后方右办理,即编制凭证,除发票开出有困难的预付款除外。 Y$0Y_fm%
④媒体广告须审核发票、报样及监播单等;户外广告(车体、墙体、广告牌等)须审核发票照片等;宣传品、礼品须审核发票、入库单等。 <}~`YU>=v
3.费用报账 N=J$+
(1)媒体及宣传品。 MHN?ZHC)
审核策划部相关岗位传来的发票(媒体广告) Byf5~OC
审核策划部相关岗位传来的发票附收料单(宣传品)→审核审批手续是否完备→对照合同进行编制记账凭证 u<x2"0f
借:销售费用——媒体\宣传品(部门专项) - aCtk$3
贷:预付账款 →在合同上登记发票金额、收受日期及凭证编号→分品种登记手工账→传主管岗审核 8+no>%L
注:①根据预付账款余额及合同执行情况及时督促策划部报账,每月与策划部相关岗位核对各客户账簿余额。 >#}MDwKZD
②媒体广告包括电台、报纸、车体、墙体、广告牌、条幅等;宣传品包括宣传品、礼品的设计、制作、发送等费用。 o8+ZgXct
③收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属办事处,不能明确分配到办事处及企业形象宣传广告归入策划部,以便于投入产出分析。 l MCoc 'ae
④收到发票时与策划部相关岗位一同确认广告费用归属何产品品种,不能明确分配到具体品种及企业形象宣传广告单列,并登记手工账,以便于投入产出分析。 Mp:/[%9Fi
⑤宣传品入库时费用全额计入策划部,部门或办事处领用时冲减策划部费用。 vkdU6CZO
(2)宣传品发出。 `8Y&
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审核宣传品仓库明细账→审核仓库传来的当月宣传品领用汇总表和领料单→编制记账凭证 C:qb-10|A
借:销售费用——广告费用——宣传品(部门专项) __p\`3(,'
——招待费(部门专项) -!uut7Z|
管理费用——招待(部门专项) #%CbZw@hJ9
贷:销售费用——宣传品(策划部)〈红字金额〉→传主管岗复核 O) ks
(3)推广会。 ?{
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审核推广会申请报告及照片等相关材料→审核原始凭证完整、合法性→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 F+A"-k_\T#
借:销售费用——推广会(部门专项) N&`VMEB)k
贷:库存现金/其他应收款 →分品种登记手工账→涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证→传主管岗复核 uT8@p8
注:审核推广会费用时,应查询是否为办事处借款支出,若为借款,则通知管理费用岗开具还款收据,冲抵欠款。 mzufl:-=
(四)管理性工作 <3dmY=
1.每月10日根据部门费用计划额度出具费用通报,并提请超支或有超支迹象的部门注意。 Z:3N*YkL
2.每季度结束后15天出具费用分析报告,能为公司费用管理控制提出合理化建议。 %T]NM3|U
3.每季度结束后15天出具产品投入产出分析报告。 6Z~u2&
4.每季度提供需监测的广告明细 Ri]7=.QI`
5.积极参与公司广告招标和对广告价格检查。 _6a+" p
6.加强对预付账款的管理,勤于督促报账,及时清理广告挂账。 bWzv7#dd=
7.参与制定和完善公司费用控制办法。 0-H! \
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8.参与年度费用控制计划的制定。 e)dPv:oK3
(五)工作要求 v?zA86d_
1.熟悉公司各类财务管理制度。 !w['@x.
2.了解财务部各岗位工作内容,做好与各岗位的衔接工作。 8X=c
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3.工作目标明确,责任心强,树立良好的部门形象。