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（一）工资发放 >~BU<#
1、现金工资性支出 SZG8@ !_}7
日常零星工资性支出 TuIeaH% x
收到人力资源部开具的支出证明单——→编制记账凭证 K/Q;]+D
借：应付工资——部门 Iay7 Fkv
管理费用/营业费用/制造费用——其它 7 bsW7;C
贷：现金 ——→传出纳岗付款 H=X>o.iVqi
注： v8*ZwF
（1）注明“工资”字样的支出记入“应付工资”，未注明的记入相关部门费用。 VmBLNM?
（2）差额工资、兑现、奖金等工资性支出 \nkqp
签收出纳岗传来的已付款支出证明单——→分类——→编制记账凭证 Vz 5:73
借：应付工资——部门 )yJe h
管理费用/营业费用/制造费用—— 其他 ui9gt"qS`
贷：现金 ——→传出纳岗登记核对 V2, .@j#
注：对于集中发放差额工资、兑现、奖金等，为简化手续，可先由出纳岗先凭支出证明单付款，再将付款将单据汇总后传工资核算岗制证。 8H;TPa
2、在职员工工资发放 t T-]Vj.
签收人力资源部、行政事务部、车间核算员及其他会计岗传来的相关异动信息——→将异动信息分类——→登记备忘录 2"<}9A<Xs
注： 42z9N\ f
（1）将异动信息按编制工资表时间不同分为在职长假、劳保内退、退休三类，再在三类中分新增人员、部门变动、水电费变动、代扣款项等项目。 BD4.sd+H,
（2）须根据分类后的异动信息准确登记备忘录。 lS?f?n^
（3）备忘录须将异动信息在预计发生月份分别登记一次。 _nx|ZJ
（2）根据备忘录编制工资表。 bs+KcY:N]
（4）打印、拷盘 P] y2W#Rs
打印工资明细表——→送人力资源部审核——→审核无误后拷盘 D>G&aQ
（5）银行代发工资款付出 9\Xl 3j!
每月固定日期前填写付款审批单——→财务负责人审批——→连同工资软盘交出纳岗划款，保证固定日的下一日到账。 C
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（6）编制正式工资表 Qs% f6rL
月度工资表——→按人力资源部相关要求编制Excel正式工资表——→打印工资明细表——→传人力资源作档案保存 =[1 W .Z t
（7）编制记账凭证 {B\.8)&8
根据正式工资明细表开具扣款收据——→凭正式工资表汇总表、出纳传来的银行付款支票存根编制记账凭证 S^x9 2&!
借：应付工资——部门（在册人员工资） <V6#)^Or
管理费用/营业费用/制造费用——其它（招聘人员、临时工工资） DN ^ln%#
管理费用/营业费用——差旅费（外勤补贴） /E] 4N =T
应付福利——医药费/福利（医贴、物资补贴） oR-_=U^
管理费用——电费（扣个人水电费）（负数） 6_XX[.%
贷：其他应付款——长期服务金/养老金/公积金 1>1 |>%
其他应收款 <mm}IdH
应交税金——所得税——个人所得税 "X]u fZ7
银行存款 ——→传给主管岗复核 r<|\4zIo/
（8）装订工资信息资料 ]
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工资发放完毕，将各种信息资料分类装订成册，妥善保管。 IZ2#jSDn
3、劳保/内退人员工资及代付款发放 PA5g]Tz
（1）编制工资表程序与在职员工相同。 `Z@wWs
（2）每月固定日期前划款，保证固定日的下一日到账。 |LNXu
（3）编制凭证。 V 9<[v?.\
4、退休人员补贴发放 1H[lf
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根据人力资源部退休人员补贴变动通知调整补贴明细表——→打印补贴明细表送人力资源部复核——→复核无误，拷盘——→填写付款审批单——→经财务负责人签字——→收到出纳传来的划款支票存根编制记账凭证 Fa/i./V2
借：管理费用——劳保（退休人员补贴） P$
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贷：银行存款 ——→传主管岗复核 eM9~&{m.
注： yS3x))
（1）退休人员工资已改由社保发放，公司只负责发放退休人员补贴。 ?` `+ OH
（2）新增退休人员时，应向人力资部询问退休人员存折账号及社保号，以便向退休人员存折中划入补贴。 p19 Zxh
（二）工资分配 "lz!'~im
1、分配当月工资 -y/?w*Cx
月末打印当月应付工资明细汇总表——→编制工资分配明细表，同时按工资总额的14%计提福利费、2%计提工会经费——→编制记账凭证 (g4g-"rc
借：管理费用——工资/福利 Q z/pz_}
营业费用——工资/福利 oO UVU}H
制造费用——工资/福利 R K'( {1
生产成本——基本生产-车间-工资福利 T8
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——辅助生产-车间-工资福利（五车间） CZa9hsM
管理费用——工会经费 k~vmHb
贷：应付工资 hC o&SRC/5
应付福利——提取福利 9J%>2AA
其他应付款——工会经费 ——→传主管岗复核 be764 do
注： Vy/g;ZPU1
（1）工资分配后当月不能再有涉及应付工资凭证，因此可适当提前扎工资账，若有工资性支出，则可提前编制下月凭证。 \7 C >4
（2）分配工资后，部门应付工资无余额。 H@
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2、提取生产车间工资 T @RzY2tz
根据人力资源部提供的车间产量工资并计算福利费——→编制记账凭证 {:oZ&y)Ac
借：生产成本——基本生产-车间-工资福利 qq?>ulu*W
——辅助生产-车间-工资福利（五车间） t TmFJ5
贷：应付工资——车间 6Nl$&jL
应付福利——提取福利 >`NM?KP s
其他应付款——工会经费 +f7?L]wzic
注：应付工资余额应为车间提取的产量工资与应付工资——其他之和。 kfVG@ o?o
（三）福利性费用支出 vEgJmHv;
审核行政事务部签批的托幼费、学杂费、医药费及党群部签批困难补助等支出——→编制记账凭证 22 *t%{(
借：应付福利——相关明细科目 c: $: j,i}
贷：现金 ——→传出纳岗 r2<+ =INn
（四）公积金管理 {jc~s~<#
1、公积金变动签收人力资源部传来的公积金变动表——→审核变动表——→补填停缴或增减变动人员的公积个人账号及上月缴存额——→交出纳办理公积变动。 UwM}!K7)G
2、公积金退领及转移收到人力资源部开具的公积金提取（或转移）申请表——→审定申请表的填写——→填写公积金支取凭证（或公积转移凭证）——→交于部长加盖银行印鉴——→传公积金提取（或转移）人。 9iOlR=-*
（五）管理性工作 TY#1Z )%
1、及时编制工资表，并拷盘送交银行，保证月度工资按时准确发放。 VA thQ<
2、及时清理其他应付款，保证代扣代缴到位。 43)9iDmJ8<
3、确保养老金、公积金、房租水电等事项扣缴到位。 t xgGL'
4、按月与银行公积金核对，保证公积金准确缴存到个人户头。 xH
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5、保证每月工资按时准确发放。 JDhA{VN6
（六）工作要求 ^Qr
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1、熟悉公司各类财务管理制度。 3jn@ [ m
2、了解财务部各岗位工作内容，做好与各岗位的衔接工作。 (
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3、工作目标明确，责任心强，树立良好的部门形象。 XWvs~Xw@
(注：在新会计准则下，应付工资和应付福利费统一于：应付职工薪酬核算，两者由二级科目分开.而现金统一由库存现金科目来核算)
