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(一)部门日常费用 4-eb&
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠→审核审批手续是否完备→审核部门费用支出进度(如超计划额度,可拒绝报销)→编制记账凭证 il
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借:销售费用——相关明细科目(部门专项) wp-5B= #:{
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 N
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注:①非工资性费用支出原则上须取得税务局监制的发票或收据,填写规范,大小写一致,无涂改痕迹,增值税票须严格遵守填写规范。 MX|CL{H
②保证凭证及附件左上角整齐,附件长宽折叠以记账凭证大小为度,不能带有订书钉。 W'E!5T^
③费用审核要点有:计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务部长审批;计划外费用须有总经理批示的报告;市内交通费、通讯费须经总经办登记;固定资产须经行政事务部登记;差旅费须附审批后的行程安排表,招待费须附经审批的招待费用明细表。 t LdBnf
④准确使用明细科目,正确选取专项。 &0K;Vr~D
⑤报销人有前期欠款时,报销费用一律先冲抵欠款,在编制凭证时须附管理费用岗开具的还款收据。 ZD6rD(l9
⑥支取现金的凭证编制完毕,若遇出纳无现金时,应暂时保存记账凭证,待出纳取回现金时通知领款。 i6-q%%]6
(二)办事处费用 hqnJ@N$yY
1.日常费用 g^NdN46%
审核原始凭证完整、合法、金额正确→审核原始凭证粘贴规范→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 4;M
借:销售费用——相关明细科目(部门专项) mn{8"@Z
贷:库存现金/银行存款/其他应收款 →涉及现金的凭证传出纳岗,不涉及现金的凭证传主管岗复核 D%LqLLD
2.购置固定资产 ')5W
审核是否附申请报告→审核发票合法→审核是否有行政事务部开具的固定资产调拨单→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 o{4ya jt
借:固定资产——相关明细科目 l,1 }1{k&
贷:库存现金 →传出纳岗 ';+;
注:①办事处购置生活、办公用品,使用年限超过一年且单位价值在1000元以上,须到行政事务部办理固定资产登记手续。 s{NEP/QQJ
②记账凭证摘要栏须注明固定资产名称、办事处。 'X_iiR8n@p
3.房租、仓租 ::uD%a zd
审核是否附租赁合同→审核是否附合法收据→审核签字手续是否完备→编制记账凭证 X"(!\{ySI;
借:销售费用——房租\仓租\区域房租(部门专项) sRE$*^i
贷:库存现金 →传出纳岗 g:q+.6va"
4.运费 7OS\j>hb~
审核运输发票合法,金额正确→审核无抵扣联、且运费金额超出100元以上运输发票附在同一张支出证明单上(以别针或回形夹住,无需粘贴和复印)→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 NZe3
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借:销售费用——运费——市外运费\市内运费 (部门专项) yc+#LZ~(a
应交税费——应交增值税——进项税 !aeL*
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贷:库存现金 →传出纳岗 n]}+ :
注:①计算抵扣金额以运费金额作为基数,不包括包装费、装卸费、保险费、力资费等附加费。 V,<,;d fR
②抵扣联或准予抵扣进项税的运输发票上须标注凭证号和抵扣金额。 `=^29LC#
5.途损 O4@Ki4f3A%
审核途损合法依据、途损报告→审核签字手续完整→编制记账凭证 $N5VoK
借:销售费用——途损(专项) R$K.;
贷:应收账款 Q`7!~qV0=
注:①途损须取得客户单位或运输单位出具的有效证明。
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②途损报告须经办事处主任、销售部长、分管领导签字,财务部长审批。 Y:FV+ SI
③途损金额直接开具收据冲减对应客户应收账款,不允许提取现金,账务处理上可以“库存现金”科目过渡。 X8ev uN
6.高开冲红 @?!/Pl49R
审核是否附高开冲红表→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账付款凭证 D=mU!rjr1
借:销售费用——高开冲红 -3qB
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贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 nR6~oB{-
注:①冲红、返利原则上须以银行存款支付给客户单位,或抵减客户单位应收账款,确需以现金支付,须经分管领导批准,并在支出证明单上注有“现金”字样。 ^v}Z5,aN
②以冲红、返利抵减客户单位应收账款,须由销售核算岗开具收据,由于业务系统核算需要,应收账款与冲红、返利分开核算,以现金科目相联系。 ?Gp~i]
7.返利 P~#!-9?
审核是否附协议→审核是否附合法收据→审核是否有销售会计审核签名→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 f/Grem
借:销售费用——宣传费——现款返利\品种返利\年终返利(部门专项) =9\=5_V
贷:银行存款\库存现金 →传出纳岗 0Q;T
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8.赞助费 YUF!Y9!
审核是否附申请报告→审核是否附合法收据→审核审批手续是否完备→编制记账凭证 F]
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借:销售费用——宣传费——赞助费(部门专项) '<